Для текущих выплат предназначен 3,4 резерв, а остальные для будущих выплат.
Лекция
Уровень страховых выплат(норма убыточности) вида страхования
Рентабельность инвестиционной деятельности
Чистая рентабельность
Этап-определение чистой прибыли(непокрытого убытка) отчетного периода
Этап- определение П(у) до но
Этап-определение П(у) по страховой деятельности
Этап-определение финансового результата по рисковым видам страхования
Этап-определение финансового результата по страхованию жизни
П(У)сж= Рнетто(010)+Дид(доходы по инвестициям)-Qнетто(выплаты 030)+- ∆РСЖнетто(изменения различных резервов)-Рсд(расходы по ведению страховых операций-050) +Т(вознаграждения, тантьемы по ДС)-Рид(расходы по инвестициям)
П(У)рвс = Рнетто +-∆РНПнетто –Унетто –Q нетто +- ∆РУнетто - ∆СРпр – Отчпремии - Рсд нетто
П(у) сд=П(У) сж +П(У) рвс
П(у) до но= П(У) сд +-(Дид –Р ид) –управленческие расходы+прочие доходы-прочие расходы
ЧП(НУ)= П(У) до но+ он/активы-он/обязательства- сумма налоговой прибыли (НП)
Рентабельность страховых операций:
Рсо=Псд нетто/Р сд нетто* 100%
Р чистая=ЧП/Р нетто*100 %
Рид= Пинв.деят./страховые резервы нетто*100%
У св= Q нетто/ P нетто*100%
Финансы страховой организации- денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов страховой организации.
Финансовые ресурсы- это доходы и внешние поступления в денежной форме, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.
Финансовый капитал-это часть финансовых ресурсов, авансированных и инвестированных в активы, с целью получения дохода.
Финансовый капитал страховой организации:
· Собственный капитал
· Привлеченный капитал
· Заемный капитал
Собственный капитал:
1. Уставный капитал
2. Добавочный
3. Резервный
4. Нераспределенная прибыль
Привлеченный:
1. Резервы по страхованию жизни
2. Резервы по рисковым видам страхования
Заемный:
1. Кредиты и займы
2. Кредиторская задолженность
Страховые резервы-это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату.
Страховые резервы:
· Резервы по рисковым видам страхования
· Резервы по страхованию жизни
Резервы по рисковым видам страхования:
1. Резерв незаработанной премии(РНП)
2. Резерв убытков(РУ)
3. Стабилизационный резерв(СТР)
4. Резервы по ОСАГО
Резерв убытков:
1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗНУ)
2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНЗУ)
Резервы по ОСАГО:
1. Резерв выравнивания убытков(РВУ)
2. Стабилизационный резерв(СТРОСАГО)
Состав страховых резервов по страхованию жизни:
1. Математический резерв(МР)!!!!
2. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств(РРОСО)
3. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям(РВЗНСС)!!!!!!
4. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям(РВПНЗСС)
5. Резерв дополнительных выплат(РВД)(страховых бонусов)
6. Выравнивающий резерв(ВР)
МР формируется с целью оценки обязательств страховщика по ДСЖ(договорам страхования жизни), которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.
РВЗНСС-формируется с целью оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по заявленным на отчетную дату страховым случаям.
Особенности расчета РСЖ: расчет производится на основе резервного базиса с учетом условий ДСЖ.
Норма(ставка) доходности не превышает 5 %.
Расчет резервов по страхованию иному, чем страхование жизни:
· Резерв незаработанной прибыли …
Учетные группы (всего 19). Все виды страхования с учетов расчета резервов делятся на 19 групп. Для каждой учетной группы используется определенный метод расчета учетной группы.
Резерв незаработанной премии(РНП)-это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода. Незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Методика расчета резерва незаработанной премии:
1 этап: по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi)= СБП(страховая брутто премия по итому договору)-КВ(комиссионные вознаграждения)-РПМ(отчисления в резерв предупредительных мероприятий и др. отчисления, предусмотренные законодательством.)
Для расчета незаработанной премии использутся “pro rata temporis”(пропорционально времени). НП i определяется по каждому договору как произведение БСПi на отношение не истекшего га отчетную дату срока действия договора(mi) в днях ко всему сроку действия договора(ni) в днях.
НПi= БСПi*(ni-mi)/ni
Кроме того для расчета резерва незаработанной премии используется метод 1/24 и метод 1/8.
1/24: исходной предпосылкой данного метода является предположение о делении ответственности страховщика на 2 половины, одна из которых считается заработанной, а вторая переносится на следующий период. Измеряется ответственность в половинах месяцев.
Методика расчета НП методом 1/24(допущения при расчете):
· Договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам по принципам: в подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия(в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.
· Принимаются следующие условия:
1. Дата начала действия договора приходится на середину месяца
2. Срок действия договора, неравный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.
· Рассчитывается БСП j и kj
· Определяется НПj и РНП в целом по организации
НПj=БСПj*kj(коэффициент для расчета величины резерва НПj)
Коэффициент для каждой подгруппы:
Kj=(nj-mj)/nj
Отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы(в половинах месяцев).
1/8:принимаются условия:
· Дата начала действия договора приходится на середину квартала
· Срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.
НПj=БСПj* коэффициент для расчета величины резерва НПj. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половине кварталов) ….см
Стабилизационный резерв-формируется с целью оценки обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.
Резерв предупредительных мероприятий:(не относится к страховым резервам). Он формируется для проведения предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев. Базой для расчета является брутто премия. Доля РПМ не должна превышать 5 % в брутто-премии.
Фин. устойчивость страховой организации- характеристика финансовой стабильности организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в валюте баланса(не менее 50 %)
Финансовая устойчивость страховых операций- превышение доходов над расходами по видам страхования.
Основными гарантиями финансовой устойчивости страховых компаний являются:
1. Наличие минимального оплаченного уставного капитала(120 млн.)
2. Наличие страховых резервов
3. Система перестрахования и сострахования
4. Эффективная инвестиционная тарифная политика
Ka(автономии)=СК/ВБ (0,5). Для страховой организации этот показатель неприемлен.
К финансового потенциала=СК+страховые резервы/ВБ( не менее 0,5)
ЧА нужно српавнить с УК и с УКминимальным. Они должны быть больше УК и УК мин.
К Ф. Коньшина= Чем меньше коэффициент , тем выше ФУ. Т-тарифная ставка на рубль страховой суммы. N-количество заключенных договоров.
К устойчивости страховых операций=( сумма Доходов+ сумма запасных фондов)/сумма расходов. Чем коэффициент выше, тем выше устойчивость.
18.04. Лекция…………………………………..