Дохід: оцінка доходу, класифікація, облік основних операцій

Задача№11.

Задача№10.

Задача№9.

Задача№8.

Задача№7.

Задача№6.

Задача№5.

Задача№4.

Задача№3.

Задача№2.

Задача№1.

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП являющиеся с/х производством вправе добровольно перейти на уплату с/х налога.

При этом освобождаются от уплаты налога на прибыль, имущества, НДС, НДФЛ.

1)субъект: организации и ИП доля дохода которого от с/х продукции не менее 70%;

2)объект: доходы, уменьшенные на величину расходов;

3)база: денежное выражение доходов уменьшенная на величину расходов;

4)период: год;

5)ставка: 6%.

 

 

 

Выручка от реализации товаров составила: по товаром облагаемых по ставке 18% - 180000руб., по ставке 10% - 175000руб.

Покуп. стоимость: по 18% - 150000руб., по 10% - 160000руб.

Услуги сторонних организаций 8000руб. определить сумму НДС подлеж. переч. в бюджет.

Решение

В соответствии со ст.164 «налоговые ставки» 18% и 10%.

1)∑НДС начисленную по результатам реализации = 180000*18%+175000*10%=49900руб.

2)определить ∑НДС, которую организация заплатила в составе цене за товар поставщикам = 160000*10%+150000*18%+8000*18/118=44220руб.

3) ∑НДС подлежит перечислению в бюджет=49900-44220=5680руб.

За отчетный период было произведено и реализовано, оптовому покупателю 250000шт. сигареты с фильтром, стоимость которых 140000руб., а также 400000шт. сигареты без фильтра стоимостью 60000руб. определить сумму акцизов?

Решение

Ст.181 «подакцизные товары» в соответствии с ней табачные изделия относятся к подакцизным товарам; ст.193 «налоговые ставки».

1) ∑А(с фильтром)=(250*250)+(140000*7%)=62500+9800=72300руб.

2) ∑А(без фильтров)=(400*175)+(60000*7%)=74200руб.

3) 72300+74200=146500руб.

Работнице находящейся в разводе и имеющей на иждивении ребенка в возрасте 16 лет начисляется следующая з/п: январь 6950, февраль 7815, март 7050. ∑НДФЛ- ?

месяц	доход	Доход по итогам	вычеты	Н. база	∑НДФЛ
Январь					721,5
Февраль					833,95
Март					734,5

Ст.218 «налоговые вычеты»:

400р. – не выше 40000р. На каждое физическое лицо;

1000р. – не выше 280000р. На иждивенца.

Ст.224 «Налоговая ставка» 13%.

Организация получила выручку от реализации продукции 15000000 руб. себестоимость реализованной продукции – 7000000руб. Определить сумму налога на прибыль?

1)налоговая база=15000000-7000000=8000000руб.

2)в соответствии со ст.284 налогового кодекса, налоговая ставка на прибыль равна 20%, при этом 2% в федеральный бюджет, а 18% в бюджеты субъектов РФ.

Законами субъектов РФ ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5%.

∑Н(20%)=8000000*20%=1600000руб.

∑Н(2%)=8000000*2/20%=160000руб.

∑Н(18%)=8000000*18/20%=1440000руб.

Организация получила выручку от реализации продукции 2300000 руб. сумма издержек – 90000руб. Определить сумму налога на прибыль отчисляемую в региональный бюджет?

налоговая база=2300000-90000=1400000руб.

∑Н(18%)=280000*18/20%=252000руб.

Организация использует реку Лена для сплава леса в плотах. За 3 квартала организация сплавила леса в количестве 300000м3, сплав производился на расстояние 380км. Рассчитать водный налог за 3 квартал?

Решение:

Ст.333 «Налоговая ставка» за 1000м3 древесины на каждые 100км сплава – 1646.40.

1)налоговая база (300*380)/100=1140;

2)сумма налога 1140*1646,40=1876896руб.

Организация ловит животных в тайге. Рассчитать ∑ сбора за пользование объектами животного мира, если отловлено 28 бурых медведей, 42 лося, 63 пятнистых оленя, 15 рысей.

Решение:

Ст.333,3 «Ставки сборов».

Объект	Кол-во	Ставка	∑ сбора
Бурый медведь
Лось
Пятнистый олень
Рысь
итог

 

Гражданка подала в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300000руб. Рассчитать размер госпошлины с суммы иска?

Решение:

Ст.333.19 «Размеры госпошлины по делам рассматриваемых в судах общей юрисдикции».

∑ госпошлины при цене иска от 200001 до 1000000р – 5200р + 1% от ∑ свыше 200000р.

1) ∑ 300000 – 200000 = 100000р.

2) ∑ госпошлины = 5200+(1%*100000)=6200р.

Налогоплательщик, применяющий, упрощенную систему уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности за отчетный год следующие:

1)выручка от реализации 10000000руб.

2)себестоимость реализованной продукции 6000000руб.

3)накладные расходы 1500000руб.

4)внереализационные расходы 1500000р.

Рассчитать ∑ налога подлежащего уплате в бюджет?

Решение:

Ст. 346.19 «Налоговые ставки». Если объектом являются доходы уменьшенные на величину расходов – ставка 15%.

1)налоговая база

Прибыль = 10000000 – 6000000 – 1500000 – 1500000=1000000руб.

2) ∑ налога 1000000*15%=150000руб.

(Организация имеет право перейти на упрощенную систему, если доход за 9 месяцев не превысил 15000000руб.)

ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту и пошиву обуви. В организации работает 3 мастера. Рассчитать сумму единого налога за 3 квартал, если даны коэффициенты: К1=1,132; К2=0,23; К3=1,104.

Решение:

Ст.346.29 «объект и налоговая база»

Вид деятельности	Физич. Показ-ли	Базовая доходность(в месяц)
Бытовые услуги

Базовая доходность корректируется коэффициентами

1)базовая доходность за квартал 3*7500*3=67500руб.

2)67500*1,132*0,23*1,104=19402руб.

Ст. 346.31 «налоговая ставка» 15%

3) ∑ налога 19402*15%=2910руб.

Юридическое лицо имеет в собственности транспортные средства:

«ВАЗ» - 72л.с.

«Мерс» - 395л.с.

«Камаз» - 210л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога?

Решение:

объект	Мощ. Двиг.	Ставка	Сумма налога
Ваз
Мерс
Камаз
Итого