Характеристика счетов.
Актив:
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы:
20202 – Касса кредитных организаций: счёт предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации;
203 – Драгоценные металлы (например, 20302 – Золото): учёт драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации;
204 – Природные драгоценные камни: счёт предназначен для учета наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
Раздел 3. Межбанковские операции и межбанковские расчёты:
30102 – Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России: учёт свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России;
319 – Депозиты в Банке России: учёт депозитов, размещенных в Банке России, в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными договором между кредитной организацией и Банком России;
320 – Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям: учёт по получателям средств, предоставленных на договорных началах кредитов, размещенных депозитов и прочих средств.
Раздел 4. Операции с клиентами и средства на счетах:
452 – Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям: учёт кредитов и иных средств, предоставленных организациям различных организационно-правовых форм всех форм собственности;
458 – Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам: учёт просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам;
47427 – Требования по получению процентов: учёт начисленных процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств.
Раздел 6. Средства и имущество:
60308 – Расчеты с работниками по подотчетным суммам: учет расчетов с работниками по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено;
60401 – Основные средства: часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организацией;
60901 – Нематериальные активы: учет имущества кредитных организаций, относимого в соответствии с законодательством к нематериальным активам, в том числе деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов;
61008 – Материалы.
Раздел 7. Результаты деятельности:
70606 – Расходы: учет расходов текущего года;
70802 – Убыток прошлого года: учёт убытка, определенного по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров.
Пассив:
Раздел 1. Капитал:
102 – Уставный капитал кредитных организаций: учитывается уставный капитал кредитных организаций;
106 – Добавочный капитал: учитывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке; учитывается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и увеличении уставного капитала кредитной организации;
108 – Нераспределенная прибыль: учёт суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров в распоряжении кредитной организации.
Раздел 4. Операции с клиентами и средства на счетах:
407 – Счета негосударственных организаций: счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций;
421 – Депозиты негосударственных коммерческих организаций: учёт на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора;
45215 – Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям: предназначены для учёта движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери;
47426 – Обязательства по уплате процентов: учёт процентов, начисленных по привлеченным средствам (кроме средств, привлеченных от физических лиц) и подлежащих уплате.
Раздел 6. Средства и имущество:
60301 – Расчеты по налогам и сборам: учёт расчетов с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством о налогах и сборах и нормативными актами Банка России по этим вопросам;
60305 – Расчеты с работниками по оплате труда: учёт расчетов с работниками по оплате труда, включая по депонентским суммам;
60311 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками: подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам стоимость полученного имущества и других ценностей, принятых работ и услуг.
Раздел 7. Результаты деятельности:
70601 – Доходы: учет доходов текущего года;
70801 – Прибыль прошлого года: учёт прибыли, определённой по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров.