МИЛИЦИЯ.

СУДЫ И ОРГАНЫ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО СЛЕДСТВИЯ.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ.

Пункт 15 статьи 7 Закона от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах РФ» предоставляет право налоговым органам контролировать выполнение кредитными организациями установленных Налоговым кодексом РФ обязанностей.

В соответствии с п.2 ст.86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) остатках средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Такие справки налоговые органы могут запрашивать в случае проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (инд.предпринимателей). Порядок направления налоговым органом запросов в банк установлен приказами ФНС РФ от 05.12.2006 № САЭ-3-06\829 и о форме запроса от 30.03.2007г. №ММ-3-06\178.

Кроме того, право налоговых органов запрашивать информацию и по другим вопросам отражено в определении Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 года № 453-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ОАО АКБ «Энергобанк».

Таким образом, налоговые органы вправе запрашивать любую информацию, если такая необходимость подтверждается целями и задачами налогового контроля.

 

Пункт 6 ст.1 Закона РФ от 26.06.1992г. № 3132-1 «О статусе судей в РФ» закреплено. Что требования и распоряжения судей при осуществлении ими полномочий обязательны для всех без исключения государственных органов, общественных объединений, должностных лиц, др.юридических лиц и физических лиц. Информация , документы и их копии представляются по требованию судей безвозмездно.

Требования и запросы органов предварительного следствия, предъявленные в пределах их полномочий, о представлении документов и информации в связи с расследованием уголовных дел подлежат исполнению в соответствии с п.4 ст.21.УПК РФ.

При этом в запросе следователя о предоставлении сведений содержащих банковскую тайну, должны содержаться ссылки на расследуемое уголовное дело (номер дела) и с 7 сентября 2007 года – согласие руководителя следственного органа.

Подчеркиваю, что информация может быть затребована в рамках возбужденного уголовного дела в отношении обвиняемого (но не по свидетелям или потерпевшему).

Эти хотят все. Даже сведения о кредитах, полученных в Банке России его служащими. Милиция – это орган дознания. На основании п.35 части 1 ст.11 Закона РФ « О милиции» для выполнения возложенных на нее обязанностей при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах, представляется право проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством РФ.

Пункт 4 ст.11 этого же закона устанавливает, что милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право получать от граждан и должностных лиц необходимые справки, документы и их копии, а пункт 30 этой же статьи – получать безвозмездно от организаций и граждан информацию, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения соответствующей информации.

Согласно части 3 ст.26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений, в соответствии с законодательством РФ, выдаются справки по операциям и счетам юр.лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юр.лица.

Таким образом, указанная норма устанавливает доступ к банковской тайне конкретных (не всех) органов внутренних дел, а только Управлению по налоговым преступлениям и только при наличии у них фактов о сокрытии соответствующими юридичиескими или физическими лицами-предпринимателями доходов от налогообложения и уклонения от уплаты налогов. Т.е. при наличии достаточных данных, указывающих на признаки налоговых преступлений. Подразделения по борьбе с организованной преступностью, по борьбе с экономическими преступлениями, вневедомственная охрана, ГАИ, служба участковых милиционеров и пр. такого права не имеют.

Предоставление органам внутренних дел сведений составляющих банковскую тайну в отношении физических лиц Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» не предусмотрено.

Федеральный закон от 02.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» вообще не предоставляет права органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, получать сведения, составляющие банковскую тайну. Такая информация должна получаться оперативными методами.

В то же время, анализ запросов банков показывает, что подразделения органов внутренних дел нередко истребуют сведения в отношении неопределенного круга лиц, в том числе и физических. При этом они требует предоставить сведения об обналичивании крупных сумм. Об осуществлении операций с валютой, драг.металлами и пр. ссылаясь на Закон «О милиции», « О противодействии терроризму» и о «Противодействии легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

Между тем, к примеру, ФЗ «О противодействии терроризму» предусмотрено, что подразделения внутренних дел для проведения контртеррористической операции могут лишь включаться в состав создаваемой группировки сил и средств по решению руководителя контртеррористической операции (ст.15).

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов определена Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Изложенное свидетельствует, что ссылки ОВД при истребовании информации в банках на указанные законы являются необоснованными.

Кроме того, общая ссылка ОВД (как они любят писать) – «в связи с проведением мероприятий по предупреждению налоговых правонарушений» не может считаться правомерной поскольку часть 3 статьи 26 Закона о банках устанавливает обязанность банка предоставлять справки «при», но не «в связи» с осуществлением органами внутренних дел функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений ( слова «правонарушений» в норме вообще нет). Таким образом законодатель подразумевает проведение конкретных мероприятий (проверок) и о таких мероприятиях банку должно быть известно, поскольку за разглашение банковской тайны и Банк России и кредитные организации несут ответственность предусмотренную частью 10 ст.26 Закона (а должностные лица и сотрудники еще и уголовную – ст.183 УК РФ.

Запрос подразделения ОВД по налоговым преступлениям о предоставлении информации, содержащей банковскую тайну в рамках части 3 ст.26 ФЗ «О банках» должен :

- быть подписан руководителем подразделения (либо и.о. руководителя);

- быть оформлен в соответствии с приказом МВД России от 04.12.2006г. № 987 ( речь о реквизитах госстандарта документов , т.е. должно быть указано наименование подразделения, регистрационный номер документа, место составления документа. Заголовок к тексту, подпись, печать, отметка об исполнителе);

- содержать ссылки на пункт 35 части 1 ст.11 Закона РФ «О милиции»;

- содержать данные о регистрации происшествий в соответствии сп.28,29 и 31 Инструкции, утвержденной Приказом МВД России от 01.12.2005г. № 985.

- Ссылку на соответствующую статью УК РФ, содержащую конкретный состав преступления, а именно ст.199,199.1.199.2 УК РФ.

 

Ненадлежаще оформленные запросы исполнению не подлежат.