Вопрос.

Налоговая политика государства

Система налоговых сборов в РФ

Структура построения современной налоговой системы в РФ

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ

Налоговая ответственность закреплены в главе 15 НК РФ и включает в себя требования законности индивидуальность наказания. презумпцию невиновности и др.

Определенность налоговых норм все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика.

Экономическая обоснованность налогообложения налоги и сборы должно иметь экономическое обоснование и не может быть произвольными.

Единство налоговой системы согласно ст.8 Конституции РФ гарантируется единство экономического пространства свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.

Соразмерность налогообложения при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов.

Равенство налогообложения, недопускается установление различных условий налогообложения в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных оснований, носящих дискриминационный характер. Основа этого принципа — ст. 8 (ч. 2), 19 и 57 Конституции РФ.

Всеобщность налогообложения каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Принцип гласности означает что НПА, регулирующие вопросов налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях.

Главным ориентиром любой системы налогообложения является принцип справедливости. Требования справедливости носят всеобщий характер, определяя структуру и содержание всего законодательства.

Удобство

Дешевизна

Равномерности

Принципы налогообложения условно можно разделить на две группы:

- закреплены в НК РФ

- установлены в иных источниках права

2. Принцип законности = верховенство закона в налогообложении неукоснительное выполнение каждым субъектом актов налогового законодательства.

Тема: « Налоговая система и налоговая политика РФ»

	законодательство о налогах и сборах

Конституция РФ

Международные правовые акты

НК РФ

 

 

ФЗ

Законодательство субъекта РФ

НПА органов муниципальных образований о местных налогах и сборах

законы

 

 

 

 

НПА о налогах и сборах:

1. Правительства РФ

2. Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченных осуществить функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела (ПОДЗАКОННЫЕ АКТЫ)

3. Органы исполнительной власти субъектов РФ

4. Органы местного самоуправления

 

В конституции установлено, что общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью её правовой системы, если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотрено законом, то применяется правило международного договора.

 

Международные договоры в области налогообложения на 2 группы:

1. соглашения об избежание двойного налогообложения доходов и имущества

2. соглашение о сотрудничестве и взаимопомощи по вопросам соблюдения налогового законодательства

 

 

3 вопрос. Система налогов и сборов РФ –это совокупность налоговых платежей, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков в соответствии с налоговым законодательством.

В зависимости от того, какой уровень власти устанавливает важнейшие элементы

налога и вводит в действие налоги подразделяются на федеральные, региональные (или субъектов Российской Федерации) и местные.

 

1. Федеральные налоги устанавливаются Федеральным законодательством, и подлежат взиманию на всей территории Российской Федерации:

- налог на НДС

- акцизы

- налог на доход физических лиц НДФЛ

- налог на прибыль организаций

- налог на добычу полезных ископаемых

- водный налог

- сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биологических ресурсов

- гос. пошлина

 

2. Региональные налогиустанавливаются ФЗ и законами субъектов РФ:

- налог на имущество организаций

- транспортный налог

- налог на игорный бизнес

 

3. Местные налогии сборы вводятся представительными органами местного самоуправления (земельный налог).

Кроме налогов существуют специальные налоговые режимы:

1. упрощенная система налогообложения (УСН)

2. система налогообложения в виде ЕНВД - Единый налог на вмененный доход

3. система налогообложения для с/х товаропроизводителей

4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

5. с 2013 г. патентная система налогообложения