Вопросы для самопроверки

Выводы

В соответствии с Положением № 302-П Банка России, введенным в действие с 1 января 2008 г., на территории России действует единый План счетов, который обязателен для всех кредитных организаций. В действующем Плане счетов, который построен по принципу объединения экономически однородных операций, присутствует пять глав:

1) глава А «Балансовые счета»;

2) глава Б «Счета доверительного управления»;

3) глава В «Внебалансовые счета»;

4) глава Г «Срочные сделки»;

5) глава Д «Счета депо (счета депозитарного учета)».

Балансовые счета отражаются в семи разделах главы А. Принадлежность счета к тому или иному разделу определяется по первой цифре в номере счета.

На счетах главы Б отражаются операции, связанные с передачей в доверительное управление коммерческим банкам различных активов: денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов. По указанным операциям коммерческие банки составляют отдельные балансы.

На счетах главы В отражаются внебалансовые операции:

· по учету документов и ценностей, принадлежащих третьим лицам;

· по учету гарантий и поручительств, имущества и ценностей, принятых и предоставленных в залог;

· по учету документов, принятых на инкассо;

· по прочим внебалансовым операциям.

Счета главы Г служат для отражения в учете срочных сделок, по которым заключение договоров может не совпадать с датой поставки валютных средств или ценных бумаг и других подобных сделок.

На счетах главы Д учитываются операции по хранению ценных бумаг, принадлежащих как банку, так и клиентам в депозитарии данного банка и депозитариях других банков.

В банке ведется как синтетический, так и аналитический учет. Основным документом синтетического учета является банковский баланс. Аналитический учет ведется на лицевых двадцатизначных счетах, которые открываются в банке как на балансовых, так и на внебалансовых счетах. Аналитический учет отражает выполненные операции во всех аспектах, как в разрезе каждого клиента, так и в стоимостном выражении.

· В каком разделе баланса учитываются собственные средства банка?

· Какие разделы включены в главу В действующего Плана счетов?

· Для каких операций служат счета главы Д?

· Какие функции выполняет аналитический учет в банке?

· Какую структуру имеют номера открываемых банком лицевых счетов?

· В каком разделе балансовых счетов отражаются операции по начислению зарплаты персоналу банка?

· Какой раздел плана счетов служит для отражения операций кредитования клиентов?

· Какой счет в составе шестого раздела балансовых счетов показывает остаток средств по совершенной банковской операции?

· В каком разделе отражается счет, где учитываются кредиты, полученные от иностранных банков?

· Какой документ синтетического учета входит в состав бухгалтерской отчетности?