Анализ финансового состояния потенциального заемщика

Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам

В деятельности коммерческого банка преобладают крат­косрочные кредиты.

Оформление ссуд в банке производится кредитным отде­лом. Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица представляют в кредитный отдел следующие документы:

1. Заявку на получение кредита по установленной форме.

2. Юридические документы (нотариально заверенные):

2.1. Учредительный договор.

2.2. Устав.

2.3. Свидетельство о регистрации.

2.4. Карточку образцов подписей и печати (первый экзем­пляр).

2.5. Справку о паспортных данных, прописке и местожи­тельстве руководителя и главного бухгалтера, а также лиц, уполномоченных для ведения переговоров о кредите на ос­новании доверенности о праве ведения подобных перегово­ров.

2.6. Копию лицензий на осуществление видов деятельнос­ти, подлежащих лицензированию.

3. Бухгалтерскую отчетность.

Баланс предприятия с приложениями по состоянию на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекци­ей; расшифровка статей по балансу: основные средства, про­изводственные запасы, готовая продукция, товары, расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами, долгосрочные и крат­косрочные займы.

4. Документы, характеризующие финансовое состояние клиента.

4.1. Выписки со счетов (рублевого и валютных) за после­дние три месяца (для не клиентов Банка).

4.2. Копии накладных (по импортным товарам — таможен­ных деклараций), подтверждающих поступление товаров клиенту по кредитуемой сделке.

4.3. Копии кредитных договоров клиента с другими банка­ми, действующих на момент подачи заявки на кредит.

4.4. Копии договоров клиента на аренду офисных и склад­ских помещений или документов, подтверждающих право собственности заемщика на занимаемые помещения.

5. Информацию об объекте кредитования.

5.1. Технико-экономическое обоснование.

5.2. Копии контрактов или иных документов, подтвержда­ющих целевое использование кредита в соответствии с тех­нико-экономическим обоснованием.

5.3. Копии договоров или иных документов, подтверждаю­щих реализацию приобретаемых товаров в соответствии с ТЭО.

5.4. Копии необходимых лицензий и квот на экспорт про­дукции.

5.5. Документы, подтверждающие обеспечение кредита (договор залога, гарантии третьих лиц).

Сотрудником кредитного управления могут быть затребо­ваны дополнительные документы в зависимости от особенно­стей кредитуемой программы.

Анализ финансового состояния организации при рассмот­рении кредитной заявки производится на основании данных бухгалтерской отчетности, представляемой потенциальным заемщиком (за ряд лет).

1. Для заемщика — юридического лица (за исключением банков):

— годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгал­терской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";

— публикуемая отчетность за три последних завершен­ных финансовых года;

— форма № 1 "Бухгалтерский баланс";

— форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" на после­днюю отчетную дату.

2. Для заемщика — юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

— сведения о доходах и расходах, подтвержденные дан­ными Книги учета доходов и расходов организаций и индиви­дуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Министер­ства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октяб­ря 2002 г. № БГ-3-22/606, копия, которой может быть пред­ставлена в кредитную организацию;

— свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.

3. Для заемщика — кредитной организаций:

— годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, со­ставленная в соответствии с нормативным актом Банка Рос­сии о годовом отчете кредитной организации;

— публикуемая отчетность за три последних завершен­ных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год — годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России от 14 апреля 2003 г. № 1270-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и бан­ковских/консолидированных групп", а также форма отчет­ности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерс­кого учета кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка Рос­сии от 16 января 2004 г. № 1376-У, и форма отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии, с Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П.

4. Для заемщика — физического лица:

— заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;

— иные документы, подтверждающие доходы физичес­кого лица.

При проведении анализа бухгалтерской отчетности дела­ются выводы о величине, динамике основных статей балан­са, наиболее полно характеризующих работу данного пред­приятия, а именно:

Активы:

— основные фонды;

— долгосрочные вложения и капитальное строительство;

— запасы;

— дебиторская задолженность;

— краткосрочные финансовые вложения;

— денежные средства.

Пассивы:

— уставной капитал; - добавочный капитал;

— нераспределенная прибыль;

— долгосрочные обязательства;

— краткосрочные обязательства, в том числе кредиторс­кая задолженность.