Анализ финансового состояния потенциального заемщика
Оформление и учет краткосрочных кредитов клиентам
В деятельности коммерческого банка преобладают краткосрочные кредиты.
Оформление ссуд в банке производится кредитным отделом. Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица представляют в кредитный отдел следующие документы:
1. Заявку на получение кредита по установленной форме.
2. Юридические документы (нотариально заверенные):
2.1. Учредительный договор.
2.2. Устав.
2.3. Свидетельство о регистрации.
2.4. Карточку образцов подписей и печати (первый экземпляр).
2.5. Справку о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера, а также лиц, уполномоченных для ведения переговоров о кредите на основании доверенности о праве ведения подобных переговоров.
2.6. Копию лицензий на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию.
3. Бухгалтерскую отчетность.
Баланс предприятия с приложениями по состоянию на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией; расшифровка статей по балансу: основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами, долгосрочные и краткосрочные займы.
4. Документы, характеризующие финансовое состояние клиента.
4.1. Выписки со счетов (рублевого и валютных) за последние три месяца (для не клиентов Банка).
4.2. Копии накладных (по импортным товарам — таможенных деклараций), подтверждающих поступление товаров клиенту по кредитуемой сделке.
4.3. Копии кредитных договоров клиента с другими банками, действующих на момент подачи заявки на кредит.
4.4. Копии договоров клиента на аренду офисных и складских помещений или документов, подтверждающих право собственности заемщика на занимаемые помещения.
5. Информацию об объекте кредитования.
5.1. Технико-экономическое обоснование.
5.2. Копии контрактов или иных документов, подтверждающих целевое использование кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием.
5.3. Копии договоров или иных документов, подтверждающих реализацию приобретаемых товаров в соответствии с ТЭО.
5.4. Копии необходимых лицензий и квот на экспорт продукции.
5.5. Документы, подтверждающие обеспечение кредита (договор залога, гарантии третьих лиц).
Сотрудником кредитного управления могут быть затребованы дополнительные документы в зависимости от особенностей кредитуемой программы.
Анализ финансового состояния организации при рассмотрении кредитной заявки производится на основании данных бухгалтерской отчетности, представляемой потенциальным заемщиком (за ряд лет).
1. Для заемщика — юридического лица (за исключением банков):
— годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";
— публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
— форма № 1 "Бухгалтерский баланс";
— форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату.
2. Для заемщика — юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:
— сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. № БГ-3-22/606, копия, которой может быть представлена в кредитную организацию;
— свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
3. Для заемщика — кредитной организаций:
— годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с нормативным актом Банка России о годовом отчете кредитной организации;
— публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год — годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России от 14 апреля 2003 г. № 1270-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп", а также форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У, и форма отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии, с Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П.
4. Для заемщика — физического лица:
— заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;
— иные документы, подтверждающие доходы физического лица.
При проведении анализа бухгалтерской отчетности делаются выводы о величине, динамике основных статей баланса, наиболее полно характеризующих работу данного предприятия, а именно:
Активы:
— основные фонды;
— долгосрочные вложения и капитальное строительство;
— запасы;
— дебиторская задолженность;
— краткосрочные финансовые вложения;
— денежные средства.
Пассивы:
— уставной капитал; - добавочный капитал;
— нераспределенная прибыль;
— долгосрочные обязательства;
— краткосрочные обязательства, в том числе кредиторская задолженность.