Сущность и определение вексельных операций
Тема 7. УЧЕТ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Вексель — это долговое обязательство, составленное по установленной форме с соблюдением обязательных реквизитов, дающее бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечению срока, на который он выписан. Являясь одновременно формой договора, расчетов и коммерческого кредита, вексель способствует ускорению денежного обращения. В целом он повышает эффективность функционирования финансово-кредитной системы.
Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" установлено, что на территории Российской Федерации применяется постановление ЦИК СНК СССР "О введение в действие Положения о переводном и простом векселе от 7 августа 1937 г. № 104/1341.
Вексель может быть составлен только на бумажном носителе. Предметом вексельного обязательства являются деньги. Вексель — это безусловное денежное обязательство, приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями.
Вексельное обращение регулируется Женевской конвенцией "О единообразном законе, о переводном и простом векселе".
Векселя, основанные на коммерческих сделках, называются товарными (коммерческими). Векселя, выпущенные банками, плательщиками по которым выступают сами банки, называются финансовыми. Товарные и финансовые векселя разделяются на простые и переводные.
Переводный вексель должен содержать:
1) наименование "вексель", включенное в текст документа, выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
3) наименование того, кто должен платить (плательщик);
4) указание срока платежа;
5) указание места платежа;
6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
7) указание даты и места составления векселя;
8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).
Переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.
Переводный вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанные сроки обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).
Переводный вексель может быть выдан по приказу самого векселедателя:
— он может быть выдан на самого векселедателя;
— он может быть выдан за счет 3-го лица. Переводный вексель может быть выдан сроком:
— по предъявлении;
— во столько-то времени от предъявления;
— во столько-то времени от составления;
— на определенный день.
Переводные векселя, содержащие либо иное назначение срока, либо последовательные сроки платежа, недействительны.
В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты.
Вексель, в тексте которого указывается условия начисления на вексельную сумму процентов, называется процентным векселем. Процентная ставка должна быть указана в векселе и проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата.
Если сумма переводного векселя обозначена и прописью, и цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную прописью.
Если в переводном векселе сумма обозначена несколько раз, либо прописью, либо цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму.
Переводный вексель может до наступления срока платежа быть предъявлен векселедержателем или даже просто лицом, у которого вексель находится, для акцепта плательщику по месту его жительства.
Согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, с предложением оплатить вексель в срок и на условиях, указанных в тексте векселя, посредством проставления на векселе собственноручной подписи называется акцептом. Акцепт векселя может быть только добровольным, никто не вправе принудить плательщика к акцепту векселя. Не акцептованный плательщиком переводный вексель может обращаться и быть предъявлен к платежу, если не было протеста в неакцепте векселя.
При неплатеже по неакцептованному переводному векселю, вексель может быть опротестован в неплатеже.
Чтобы повысить качество и надежность векселя, используется вексельное поручительство — аваль. Лицо (авалист), оформившее на векселе аваль, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств каким-либо лицом, подписавшим вексель. Аваль может быть оформлен на лицевой стороне векселя посредством лишь одной подписи авалиста. Авалист должен указать, за кого он проставляет аваль. В противном случае будет признано, что аваль дается за векселедателя. Аваль может быть также оформлен на аллонже — дополнительном листе бумаги, прикрепляемом к векселю, В этом случае обязательно указание места выдачи аваля. Допускается оформление аваля на часть вексельной суммы.
Держатель переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или от предъявления должен предъявить переводный вексель к платежу либо в день, когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней.
Плательщик может при оплате переводного векселя потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа.
Векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа.
В случае частичного платежа плательщик может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки.
Переводный вексель может быть выдан в нескольких тождественных экземплярах. Эти экземпляры должны быть снабжены последовательными номерами в самом тексте документа; в противном случае каждый из них рассматривается как отдельный переводный вексель. >
Если в векселе не указано, что он выдан в единственном экземпляре, то векселедержатель может требовать выдачи ему за его счет нескольких экземпляров. Для этого он должен обратиться к своему непосредственному индоссанту, который обязан оказать ему содействие в отношении своего индоссанта и т. д., восходя до векселедателя. Индоссанты обязаны воспроизвести индоссаменты на новых экземплярах.
Платеж, произведенный по одному экземпляру, освобождает от ответственности, даже если не было обусловлено, что платеж этот погашает другие экземпляры. Однако плательщик продолжает отвечать по каждому акцептованному им и не возвращенному ему экземпляру.
Индоссант, который передал экземпляры различным лицам, а также и последующие индоссанты обязаны по всем экземплярам, на которых имеется их подпись и которые не были возвращены.
Главное отличие переводного векселя от простого, по существу являющегося долговой распиской, заключается в том, что он (вексель) предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.
Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником, содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.
Простой вексель содержит:
1) наименование "вексель", включенное в сам текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;
3) указание срока платежа;
4) указание места, в котором должен быть совершен платеж;
5) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
6) указание даты и места составления векселя;
7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).
Документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений, не имеет силы простого векселя, за исключением определенных случаев.
Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.
Вексель является не только удобной формой расчета, но и видом коммерческого кредита, так как оплата по векселю происходит не сразу, а через определенное время, в течение которого сумма по векселю находится в распоряжении векселедателя.