Банкоматов

Наличностью при использовании

Организация работы с денежной

Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя назна­чаются ответственные работники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банко­мата закрепляются за указанными работниками.

Подкрепление банкомата денежной наличностью произ­водится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслужива­ние банкомата.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру вы­дает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский ра­ботник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной на­личности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуще­ствляет заведующий кассой или специально выделенный кас­совый работник. К кассете прикрепляется ярлык с простав­лением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют це­лость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из бан­комата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата рас­печатку, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата операционным работ­ником банка выписываются приходный кассовый ордер (при­ложение 9) на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по картсчетам клиен­тов.

Заведующий кассой принимает от кассового или инкасса­торского работника денежную наличность, изъятую из бан­комата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассо­вом ордере.

Для учета рублевой денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах, в банке открывается счет 20208 "Денежные средства в банкоматах".

В бухгалтерском учете операции по движению средств в банкоматах отражаются следующими проводками:

Операционный работник банка осуществляет бухгалтерс­кое оформление операций по инкассации банкоматов, со­ставляет следующие проводки:

1. На основании заявки кассового работника с оформлени­ем расходного кассового ордера на сумму наличных денеж­ных средств, выдаваемых кассовому работнику для загрузки кассет банкомата:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

2. На основании Отчетной справки "О подкреплении бан­комата" и контрольного талона, подтверждающего факт вло­жения денег с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, загруженных в банкомат:

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

3. С оформлением мемориального ордера на сумму налич­ных денежных средств, изъятых из банкомата (на основании первого экземпляра контрольного талона): Дт 20209 "Денежные средства в пути" Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах".

4. С оформлением приходного кассового ордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата кассе­тах (на основании результатов пересчета и Отчетной справки "Об остатке денежной наличности в банкомате"):

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

5. При выявлении недостачи, обнаруженной при пересче­те денежных средств, изъятых из банкомата, сумма недо­стачи на основании акта отражается следующей бухгалтерс­кой проводкой с оформлением мемориального ордера:

— на сумму недостачи:

Дт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

Урегулирование дебиторской задолженности осуществля­ется по итогам проведенного расследования.

В случае отнесения недостачи на конкретное лицо с офор­млением мемориального ордера выполняется проводка:

Дт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недо­стачу

Кт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами".

Погашение недостачи наличными денежными средствами отражается проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недо­стачу.

При невозможности взыскания недостачи за счет винов­ных лиц сумма дебиторской задолженности в установленном порядке относится на расходы банка:

Дт 70209 "Другие расходы"

Кт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами".

6. При выявлении излишков, обнаруженных при пересче­те денежных средств, изъятых из банкомата, сумма излиш­ков на основании акта отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 60322 "Расчеты с прочими дебиторами".

По истечении сроков исковой давности (трех лет) сумма излишков в установленном порядке относится на доходы банка на основании мемориального ордера:

Дт 60322 "Расчеты с прочими дебиторами"

Кт 70107 " Прочие доходы".

7. Задержанные карты принимаются в хранилище ценно­стей с оформлением мемориального ордера:

Дт 91202 "Разные ценности и документы" лицевой счет "Карты, задержанные банкоматом" — в условной оценке, одна карта — 1 руб.

Кт 99999.

8. Выдача задержанных карт законному держателю из хранилища ценностей осуществляется на основании заявле­ния и мемориального ордера:

Дт 99999

Кт 91202 "Разные ценности и документы" лицевой счет "Карты, задержанные банкоматом".

В конце дня составляется мемориальный ордер на со­вершенные операции путем подсчета оборотов в расходном кассовом журнале и передается для отражения в балансе банка.