Виды валютных операций
В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся:
Á приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
Á вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
Á перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.
Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля – продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают:
А.текущие валютные операции и валютные операции, связанныес движением капитала.
К Текущим валютным операциям относятся:
- переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
- расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.
Валютные операции, связанные с движением капитала:
· прямые инвестиции;
· портфельные инвестиции;
· кредиты на срок более 180 дней;
· переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
· все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.
Б. Кассовые операциии срочные.
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
v today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
v overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день ( в течение суток);
v tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
v spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.
Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.
2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:
Нерезиденты могут без ограничений:
¨ переводить и пересылать валюту;
¨ ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
¨ распоряжаться валютными ценностями внутри страны.
¨ для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).
Резиденты могут совершать:
Ø расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
Ø иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;
Ø часть экспортной выручки продается на внутреннем валютном рынке;
Ø могут покупать валюту на внутреннем рынке.
3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
Операции, проводимые по поручению клиентов:
- открытие и ведение валютных счетов;
- выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
- выполнение неторговых операций за комиссию.
и др.
Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
Á купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
Á кредитные операции;
Á гарантийные операции;
Á открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.
и др.
4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
активные операции:
Ï кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
Ï предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
Ï конверсионные сделки на валютном рынке;
Ï арбитражные сделки;
Ï операции с наличной инвалютой.
и др.
пассивные операции:
Ë ведение текущих счетов в инвалюте;
Ë привлечение валютных депозитов;
Ë кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
Ë выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX)это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции делятся на:
- текущиеоперации типа СПОТ(spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;
- форвардныеоперации (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.
Короткая позиция открывается при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
33. Внешнеэкономическая деятельность банка
Крупные банки предлагают ряд услуг клиентам-участникам внешнеэкономической деятельности и сами становятся важным связующим звеном в международной торговле. Как правило, банки создают специализированные отделы по внешним связям. Существуют специализированные банки (в России - Внешторгбанк).
Для осуществления внешнеэкономической деятельности банки:
v заключают договора о корреспондентских отношениях с банками за рубежом и открывают корреспондентские счета;
v открывают филиалы и отделения за рубежом;
v приобретают доли собственности в зарубежных банках;
v открывают факторинговые, лизинговые и т.п. компании.
Цели внешнеэкономической деятельности банков:
Ø предоставить максимум услуг клиентам-экспортерам/импортерам;
Ø снизить риски международных сделок;
Ø обеспечить банку валютный доход.
Эти цели реализуются путем применения различных методов и инструментов, которые согласовываются экспортером и импортером во время заключения торгового контракта.
Способы платежа, используемые в международной практике:
· авансовый платеж;
· документарный аккредитив;
· оплата после отгрузки;
· документарное инкассо;
· торговля по открытому счету.
Инструменты (методы расчета):
Ï чеки;
Ï переводные векселя;
Ï почтовые, телеграфные, телексные платежные поручения;
Ï международные денежные переводы (система S.W.I F.T)
Международные расчеты производятся на основе общепризнанных международным сообществом правил.
Рассмотрим два наиболее значимых с точки зрения снижения риска международных торговых сделок метода платежа – документарное инкассо и документарный аккредитив.
Документарное инкассо– метод платежа (банковская расчетная операция), при которой банк по поручению клиента-экспортера получает причитающиеся ему денежные средства на основании представленных клиентом в банк товарно-расчетных документов.