Лекция № 4. Ресурсы банка
9. Формирование и использование собственных средств банка
10. Привлеченные средства и другие ресурсы банка
9. Формирование и использование собственных средств банка
Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.
Ресурсы банка– это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.
Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банкапредставляет собой разницу между суммой всех мобилизованныхбанком средств и обязательными резервами.
Капитал банка(К) выполняет следующие функции:
· регистрационную – при создании кредитной организации;
· эмиссионную – при формировании акционерного капитала;
· регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;
· резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;
· оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.
На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:
o приток средств из внутренних и внешних источников;
o использование собственных средств.
Структура капитала банкаотражает процесс его формирования.
Базой является уставный капитал (УК) банка – величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.
На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) Кредитных организаций» №215 – П от 10 февраля 2003 г.
Капитал делитсяна:
1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции (УК); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.
Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.
2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:
а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала;
б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);
в) УК в виде паев в КО, зарегистрированных в форме ООО и ОДО, т.е. неакционерных банков.
Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (более 165 млрд. руб. на 1.08.04, в т.ч. уставной капитал – > 1 млрд. руб.).
Структура капитала (К) банка отражена в балансе.
Структура ресурсной базы российских коммерческих банков:
Межбанковские кредиты, депозиты и иные привлеченные средства; Средства на счетах юридических лиц; Средства на счетах физических лиц; Выпущенные долговые обязательства; Фонды и прибыль банков; Остальное
В Плане счетов бухгалтерского учета раздел Раздел I назван «Капитал и фонды», капитал представлен по формам существования (счета 1 порядка) и группам собственников (счета 2 порядка).
| № счета 1 (2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | |
| Раздел I. Капитал и фонды УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: Российской Федерации Субъектами РФ и местными органами власти Гос. предприятиям и организациям Негосударственным организациям Физическим лицам Нерезидентам | П П П П П П | ||
| УК акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций Российской Федерации Субъектов РФ и местных органов власти Гос. предприятий и организаций Негосударственных организаций Физических лиц Нерезидентов | П П П П П П | ||
| № счета 1 (2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета | |
| УК неакционерных банков Доли, принадлежащие: | П П П П П П | ||
| Собственные доли УК (акции), выкупленные банком Собственные акции, выкупленные у акционеров Собственные доли УК неакционерного банка, выкупленные у участников, УК паевых банков | А А | ||
| Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке Эмиссионный доход Стоимость безвозмездно полученного имущества УК, сниженный до величины чистых активов в случае снижения собственных средств ниже зарегистрированного УК (для проблемных банков – с 1.11.2000) | П П П П | ||
| Фонды банка Резервный фонд Фонды специального назначения Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие (накопление) Другие фонды | П П П П |
Размер собственных средств(капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.
Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:
· размер капитала;
· структура (относительные доли составляющих капитала);
· темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;
· доля собственных средств – нетто (разницу между общей величиной СС (брутто)и иммобилизованными собственными средствами (Ссим.).ССим – это капитализированные активы (основные материальные и нематериальные средства – Раздел 6 по активам баланса), долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки.).
Основные источники увеличения капитала банка:
Ø выпуск акций при акционерной форме организации банка;
Ø дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;
Ø использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);
Ø субординированные долги (кредит, полученный банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет).
Достаточность капитала.Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.
В Инструкции №110 «Об обязательных нормативах банков» выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.
Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.
Н1=(К / ∑ Kpi (Ai – Pki) + код8930 + код8957 + КРВ + КРС – код8992 +РР)*100%
где К – собственные средства (капитал);
Аi - i-й актив банка;
Кpi - коэффициент риска i-го актива;
Ркi - величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам;
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера);
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – величина рыночного риска.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в следующих размерах:
для банков с капиталом
от 5 млн. евро и более -с 1.02.99 – 8%; с 1.02.2000 – 10%
менее 5 млн. евро -с 1.02.99 – 9%; с 1.02.2000 – 11%
Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой.