Экономическая сущность налогов.

ЛЕКЦИИ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

ЛЕКЦИИ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ... 1

Экономическая сущность налогов. 2

Классификация налогов. 3

Функции налогов. 4

Принципы налогообложения. 4

Принципы российского налогообложения. 5

Элементы налога. 5

Налоговая политика и механизмы налогообложения. 7

Формирование налогового механизма. 8

Роль налогов в формировании доходов государства. 8

Налоговые органы РФ, организация налогового контроля. 9

Налоговый кодекс РФ.. 11

Налоговые правонарушения. 12

Обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды как форма денежных накоплений. 14

Единый социальный налог. 15

Федеральные налоги и их регулирование. 17

НДС. 17

Налог на доходы физических лиц. 21

Акцизы.. 22

Налог на прибыль. 23

Водный налог. 24

Сбор за пользования объектами животного мира и за пользования объектами водных биологических ресурсов. 24

Налог на добычу полезного ископаемого. 25

Государственная пошлина. 26

Региональные налоги. 27

Транспортный налог. 27

Налог на игорный бизнес. 27

Налог на имущество организаций. 28

Специальные налоговые режимы.. 29

Единый сельскохозяйственный налог. 29

Единый налог на вмененный доход. 29

Упрощенная система налогообложения. 30

Местные налоги. 32

Земельный налог. 32

Налог на имущество ФЛ.. 33

Налог на содержание милиции. 33

Налог на уборку территорий. 33

Налог на содержание объектов культурно-социальной сферы. 33

Связь налогообложения с учетной политикой предприятия. 34

Налогообложение субъектов малого предпринимательства. 35

Налоги– это обязательные платежи, взимаемые государством, с налогоплательщиков (с ЮЛ и ФЛ) по ставке установленной законодательством.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и т.д.

В налоговых отношениях экономически воплощено существование государства.

Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.

С экономической точки зрения, налоги – инструменты фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

С юридической точки зрения, налоговые отношения – система специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а с другой субъект налогообложения, на которого возложена обязанность оплачивать налоги в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

Можно выделить два направления, регулирующих доходность государства в сфере налогообложения:

а) первый, заключается в аккумулировании налоговых платежей и формировании налоговой части бюджета.

б) второй, заключается в стимулировании по средством рычагов определенных видов экономической деятельности или отраслей экономики. В этом проявляется ее регулирующая функция.

Взносы осуществляют основные участники производства ВВП:

1) Работники своим трудом создающие материальные и нематериальные блага, и получающие определенный доход.

2) Хозяйствующие субъекты, владельцы капитала действующего в сфере предпринимательства.

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других обязательный платежей, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков ЮЛ и ФЛ.