Способы безналичных расчетов.
Расчеты по инкассо.
Расчеты чеками.
Расчеты с помощью аккредитивов.
Расчеты платежными поручениями.
Классификация безналичных расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов.
ТЕМА 4. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ
Нормативные и законодательные акты:
1. 1. Гражданский кодекс (часть 2): ФЗ от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ.
2. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение от 3.10.2002 г. № 2-П (в ред. указания ЦБ РФ от 2.05.2007 г. № 1823-У).
- 1 -
Безналичное обращение – это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, электронных средств платежа и других расчетных документов.
На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей.
2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика.
3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений.
4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж.
5. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов.
6. Срочность платежа.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
Согласно ГК при недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь производится списание по платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
- 2 -
Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:
1. По экономическому содержанию они делятся на расчеты по товарным операциям и расчеты по нетоварным операциям (финансовым обязательствам) – платежи в бюджет, возврат банковских ссуд и уплата % за пользование ими и др.
2. В зависимости от местонахождения участвующих в рас-четах сторон различают одногородние (местные) и иногородние расчеты.
3. В зависимости о места платежа безналичные расчеты подразделяются на расчеты, производимые по месту нахождения покупателя, и расчеты, производимые по месту нахождения поставщика.
4. По способу платежа расчеты делятся на 2 группы: расчеты, осуществляемые путем перевода денег со счета плательщика на счет покупателя, и расчеты, основанные на зачете взаимных требований.
5. В зависимости от сферы функционирования различают расчеты в финансовом и нефинансовом секторах экономики.
- 3 -
Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов в РФ.
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Они используются при расчетах за товары и услуги, уплате арендных платежей, а также платежей транспортным, коммунальным и бытовым предприятиям. Кроме того, платежные поручения используются в расчетах по нетоварным операциям: для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, погашения банковских ссуд, приобретения ценных бумаг, уплаты пени, штрафов, неустоек и др.
1 – поставка товара.
2 – покупатель выписывает платежное поручение своему банку.
3 – банк списывает деньги со счета покупателя.
4 – банк покупателя переводит деньги в банк поставщика.
5 – зачисление денег на счет поставщика.
6 – банк поставщика сообщает своему клиенту о зачислении денег на счет.
Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается:
– при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара;
– после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
– при частичных платежах при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
- 4 -
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.
Различают следующие виды аккредитивов:
1) Покрытый (депонированный) – банк-эмитент при открытии аккредитива перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка- поставщика на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
2) Непокрытый (гарантированный) открывается при установлении между банками корреспондентских отношений путем предоставления права банку поставщика списывать всю сумму аккредитива с ведущегося для него счета банка-эмитента, т.е. платежи поставщику гарантирует банк.
3) Отзывной может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
4) Безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.
1 – заключение договора с указанием аккредитивной формы расчетов.
2 – заявление на открытие аккредитива.
3 – выписка из расчетного счета об открытии аккредитива.
return false">ссылка скрыта4 – извещение об открытии аккредитива и перевод суммы аккредитива.
5 – сообщение поставщику условий аккредитива.
6 – отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива.
7 – передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива.
8 – извещение об использовании аккредитива.
9 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива.
10 – сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива.
В настоящее время в РФ аккредитивы используются редко.
- 5 -
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является лицо (юр. или физ.), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – физ. или юр. лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик – это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек передается плательщиком (чекодателем) минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.
В отечественной практике чек оплачивается банком за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. Данный вариант получил название «Расчеты чеками из лимитированной чековой книжки».
В РФ запрещены расчеты чеками между физическими лицами.
| |
| |
| |
2 – банк списывает сумму лимита лимитированной чековой книжки.
3 – получение покупателем чековой книжки.
4 – поставка товара.
5 – оплата товара чеком.
6 – предъявление чека к оплате.
7 – зачисление денег.
- 6 -
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом или в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке.
Платежное требование представляет собой расчетный документ содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с его акцепта (согласия). Количество дней для акцепта устанавливается договором. Если в платежном требовании срок для акцепта не указан, то сроком для акцепта считаются 5 рабочих дней. Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта.
Без акцепта оплачиваются платежные требования:
- предприятий ТЭК;
- коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий;
- предприятий связи.
Инкассовая форма также используется для бесспорного списания средств с помощью инкассового поручения, она применяется:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов;
- если банку предоставляется это право по договору.
1 – поставка товара.
2 – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо.
3 – пересылка платежного требования в банк плательщика.
4 – информирование своего клиента о поступлении платежного требования.
5 – покупатель акцептует платежное требование.
6 – банк списывает деньги со счета покупателя.
7 – перевод денег.
8 – зачисление денег на счет поставщика.
9 – информирование своего клиента о зачислении денег на счет.
- 7 -
Плановые платежи (расчеты по открытому счету) применяются в тех случаях, когда поставки продукции носят равномерный и систематический характер. В основном, они осуществляются с помощью платежных поручений. Их сущность заключается в том, что покупатель дает в банк поручение, по которому ежедневно или 1 раз в 3-5 дней производится перечисление на счет поставщика определенной суммы денег. Сумма платежа определяется на основании месячного плана поставки и частоты завоза продукции. В установленные сроки, не реже 1 раза в месяц, поставщик и покупатель уточняют результаты в соответствии с фактическим отпуском продукции.
Клиринг (зачет взаимных требований) – это способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары, услуг" data-ad-client="ca-pub-1201569435861782" data-ad-slot="2853903535">