Временные расчетные счета

Классификация счетов

Вопрос 31. Виды счетов

2.Расчетный счет

3. Субрасчетные счета

5. Текущие счета

 

1. Согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" клиенты вправе открывать необходимое им количеств расчетных и иных счетов в банках. Банки открывают счета:

• расчетные;

• текущие;

• иные.

Расчетные и текущие счета, а также их разновидности являют­ся самыми распространенными видами счетов в РФ.

 

2. Расчетные счета открываются юридическим лицам — резиден­там по законодательству РФ, являющимся коммерческими ор­ганизациями, а также гражданам-предпринимателям., зарегист­рированным в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридиче­ского лица. Расчетные счета предназначаются и используются:

• для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

•учета своих доходов:

- от внереализационных операций;

- сумм полученных кредитов;

- иных поступлений;

• осуществления расчетов:

- с поставщиками;

- бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам;

- рабочими и служащими по заработной плате и другим выпла­там, включаемым в фонд потребления;

- банками по полученным кредитам и процентам по ним;

• а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке, и др.

 

3. Субрасчетные счета открываются филиалам и представитель­ствам коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица и осуществляющим все или часть его функций (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в протоколе (ре­шении) о создании филиалов юридическим лицом на имя са­мого юридического лица и по его ходатайству. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств. В этом же порядке филиалам (отделениям) и представительствам открываются расчетные счета.

Основное назначение субрасчетных счетов — аккумуляция посту­пающей выручки филиалов (отделений) и представительств юри­дического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица и произведения расчетов. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень опера­ций по субрасчетным счетам, которые может проводить струк­турное подразделение юридического лица, устанавливается юри­дическим лицом и должно отвечать требованиям действующего законодательства.

Субрасчетные счета предназначаются для расчетов с поставщика­ми и покупателями за товарно-материальные ценности и оказан­ные услуги, а также для зачисления платежей покупателей, поступающих за отгруженные (отпущенные) товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Обособленному структурному под­разделению, состоящему на отдельном балансе, по ходатайству коммерческой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем ее банке.

 

4. Временные расчетные счета открываются:

• строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуа­тацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.);

• учредителям коммерческих организаций: обществ с ограничен­ной и дополнительной ответственностью, открытых и закрытых акционерных обществ, производственных кооперативов - для зачисления первоначальных взносов, а также унитарного феде­рального казенного предприятия — для зачисления всего раз­мера уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются, в зависимости от ор­ганизационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026 делается отметка "Вре­менный расчетный счет". I

 

5. Текущие счета открываются юридическим лицам — резидентам по законодательству РФ, являющимся некоммерческими организация­ми. Текущие счета предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными учредительными документами юридического лица, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Текущими счетами также являются:

• бюджетные счета распорядителей бюджетных средств —откры­ваются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюдже­тов для их целевого использования;

• бюджетные счета но учету средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов — открываются для учета средств бюд­жетов (краевых, областных, окружных, районных, городских, по­селковых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на расходы, в соответствии с предыду­щим пунктом;

• текущие счета по внебюджетным средствам открываются пред­приятиям и организациям, состоящим на федеральном или мест­ных бюджетах.

Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюд­жетными учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, ока­зания услуг или осуществления иной деятельности.

Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, теку­щий или расчетный счет не допускается, за исключением случаев:

• неправильно произведенных расходов;

• возмещения расходов по переданным материальным ценно­стям или оказанным услугам;

• возмещения расходов, произведенных с расчетных счетов, когда мероприятия, финансирование которых должно производиться из средств бюджета, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.