Расчеты наличными. Кассовые операции.
Содержание расчетного правоотношения.
Понятие и способы расчетов.
ТЕМА: Правовое регулирование расчетов.
Действия участников правоотношений, напревленные на погашение имеющихся у них обязательств, если это обязательства имеют денежный хар-р, наз-ся расчетами.
2 способа расчетов:
1) Наличный
2) Безналичный
Они отличаются порядком передачи денежной суммы в распоряжение контрагента.
Наличные расчеты – произведенные с использованием средства наличного платежа расчеты за приобретенные товары/работы/услуги. При этом единственным законным средством платежа являются банкноты, монета Банка России.
Безналичные расчеты – расчеты, при осуществлении которых в качестве ср-ва платежа используются денежные ср-ва на банковских счетах – безналичные деньги.
Порядок осуществления расчетов наличными как правило урегулирован тем обязательством, во исполнение которого расчеты производятся. Он сводится к совершению плательщиком действий по передаче денег получателю. Это м.б. личное вручение, внесение денег в кассу юр лица, перевод через предприятие связи. При этом стороны не должны превышать предельный размер расчетов наличным, если он установлен для данной категории субъектов.
Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Форма определяется сторонами и устанавливается в договоре, во исполнение которого производится расчет – основной договор. Правила, порядок и сроки расчетов регламентируются ЦБ – положение от 01.10.2002 №2П «о безналичных расчетах в РФ» - на днях должны принять НОВОЕ!!!
Участниками расчетных правоотношений в рамках форм безнал расчетов являются Плательщик, Получатель (Взыскатель) и Обслуживающие их банки и Банки-корреспонденты. Если плательщик и получатель обслуживаются в разных кред организациях, то и в расчетных отношениях будут участвовать минимум 2 эти кред организации, а если между банками, обслуживающими стороны нет корреспондентских отношений, то в расчетном правоотношении будут участвовать либо РКЦ Банка России, либо кред организация(ии), которые имеют коротношения между банками плательщика и получателя.
Основные права плательщика и получателя:
1) Право выбора обслуживающей кредитной организации
2) Право выбора формы безналичных расчетов
Основной обязанность – об-ть соблюдать порядок по осуществлению расчетных операций, в т.ч. правильно оформить док-ты
Права кред организации:
1) Право выбора оптимального для клиента маршрута платежа – последоваельность движения ден ср-в по банковским, межбанковским счетам от плаельщика вк получателю
2) Право требовать от клиента предоставления надлежащим образом оформленных расчетных док-ов
3) Право кредитовать банковский счет клиента
Обязанности:
1) своевременно и добросовестно исполнять поручения клиента
2) Не вмешиваться в договорные отношения клиента. Все претензии по расчетам разрешаются без участия банка
3) Осуществлять списание денежных ср-в в пределах имеющихся на счете ден ср-в, если иное не предусмотрено договором счета
4) Соблюдать банковскую тайну
Положение №2П предусматривает 4 формы расчетов:
1) Ден поручениями
2) Платежными требованиями и инкассовыми поручениями
3) Платежными требованиями
4) …
Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением производится и применением расчетно-кассовых машин.
Исключения - ФЗ от 22.05.2003 №54ФЗ - установлен перечень видов д-ти, оплате которых осуществляется без испольования расчетно-кассовых машин, продажа лотерейных билетов, проездных, ЦБ, торговля на ярмарках, в выставочных комплексах, продажа в пассажирском вагоне чайной продукции, предметы религиозного культа и т.д.
РКМ д.б. зарегистрирована в налоговой и опломбирована.
Ст. 94.5 КоАП штраф…..
Каких-либо ограничений и расчетов с участием физ лиц не предусмотрено.
Расчеты наличными между юр лицами, а также между юр лицом и ИП и между ИП и ИП в рамках одного договора производится в размере, не превышающем 100 000 руб. имеется в виду именно 1 договор между одними и теми же суб-ми по одному и тому же предмету.
Порядок работы юр лица с наличностью.
Положение о порядке ведения банковских операций с банкнотами и монетами Банка России на территории РФ от 09.10.2011 г №377П.
Он распространяется на юр лиц и ИП.
Для работы с наличными юр лицо должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Касса – это место для проведения кассовых операций, определяемое руководителем или самим ИП. Раньше существовали к организации кассы – к помещению. В н.вр. этих требваний нет.
Для проведения кассовых операций юр лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличный денег на конец рабочего дня – лимит остатка наличных денег. О лимите рук-ль издает распорядительный документ. Предъявлять этот лимит в банк ни для согласования, ни для ознакомления не нужно. Раньше лимит устанавливали на финансовый год и его можно было пересмотреть. Теперь этот период, на который следует установить лимит, не определен. Можно просто указать дату, начиная с которой он действует и изменить его при необходимости. Сверх установленного лимита наличные деньги должны храниться на банковских счетах. Накопление юр лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат зп, стипендий, пособий и прочих обязательных выплат, получения денег с банковского счета и в нерабочий и праздничные дни. Продолжительность срока выдачи наличных денег не может превышать 5 рабочих дней. В других случаях накопление сверх лимита не допускается. Все сверх лимита должно быть инкассировано.
Прием – по приходным кассовым ордерам. Выдача – по расходным кассовым ордерам.
ИП теперь также должны установить лимит, вести кассовую книгу и т.д.
Раньше выдача наличных из кассы юр лицу осуществлялась на конкретные цели, указанные в чеке. В н.вр. цель не указывается и юр лицо ограничено только лимитом расчета наличными – 100 000 руб. (т.к. больше оно заплатить контрагенту не может).
Наличную выручку же можно тратить только на определенные цели – Указание Банка России от ….2006 г №1843У – выдача зп, стипендий и прочих выплат работникам, закупка товаров/работ/услуг, командировочные расходы, возврат покупателям денег за товары/работы/услуги.