Л И К В И Д Н О С Т И Б А Н К О В
С Т А Т И С Т И Ч Е С К И Й А Н А Л И З
Т Е М А 4
1.Понятие ликвидности баланса банка и цели статистическогоанализа.
2.Система нормативов ликвидности баланса банка.
3.Система показателей ликвидности баланса банка
4.Экономико-статистическая оценка и анализ ликвидности баланса банка.
5.Система управления ликвидностью банка.
1.Как перед каждым предприятием, которое функционирует в экономической системе, перед банком стоит ряд стратегических и тактических целей, которые необходимо решать для эффективного функционирования банковского учреждения и избежания банкротства.
Ликвидность в широком понимании означает способность банка быстрее и сравнительно безубыточно удовлетворить наличными средствами требования по своим финансовым обязательствам, которые могут быть как предусмотренными (запланированными), так и непредвиденными. В узком понимании – это достаточность активов, которые легко реализуются.
Таким образом, ликвидность является одним из важнейших показателей надежности и жизнеспособности банковского учреждения. При ее отсутствии банк не может быть платежеспособным. Потеря банком необходимого уровня ликвидности в случае несвоевременного реагирования на эту ситуацию приводит, как правило, к потере платежеспособности через достаточно короткий промежуток времени и в конце концов к банкротству. Поэтому для обеспечения надежности банка в целом ликвидность – понятие первичное, платежеспособность – вторичное, хотя и не менее важное.
На практике ликвидность банка определяется путем расчета ликвидности его баланса, который считается ликвидным, если средства актива в случае быстрой реализации дают возможность полностью выполнить обязательства по пассивам. На показатель ликвидности влияют, прежде всего, соотношения статей актива и пассива, т.е. структура баланса. Кроме этого, следует отметить, что показатели ликвидности и прибыльности находятся в обратной связи – чем выше ликвидность определенной статьи актива баланса, тем ниже ее прибыльность. Это означает, что банку постоянно приходится выбирать между осуществлением более прибыльных активных операций и отказом от них и переходом на менее прибыльные в связи с необходимостью обеспечить достаточный уровень ликвидности.
Статистический анализ ликвидности банка имеет специфические цели:
- анализ структуры активов и пассивов баланса с учетом фактора времени и объемов по каждой статье;
- анализ ликвидности баланса с помощью системы показателей с целью предоставления информации для принятия управленческих решений;
- разработка норм ликвидности и анализ их выполнения;
- анализ влияния отдельных факторов на динамику ликвидности баланса;
- определение закономерностей и тенденций, выявление на их основе резервов повышения ликвидности.
2.Национальный банк Украины для всех коммерческих банков установил следующие обязательные нормативы ликвидности.
Норматив моментной ликвидности (Н6). Его рассчитывают как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (СКр) и в кассе (Ск) к сумме расчетных (Счр) и текущих обязательств (Счт):
.
Нормативное значение этого показателя должно быть не меньше 20%.
Норматив общей ликвидности (Н7). Этот показатель рассчитывают как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (О):
.
Его нормативное значение должно быть не меньше 100%, т.к. общие активы не могут быть меньше, чем общие обязательства банка.
Норматив соотношения высоко ликвидных активов (Ва) к рабочим активам (Ра)банка (Н8). Этот показатель характеризует удельный вес высоко ликвидных активов (ВА) относительно рабочих активов (РА):
.
Его нормативное значение должно быть не меньше 20%.
По степени ликвидности активы банка делятся на 3 группы:
1) ликвидные средства, которые находятся в незамедлительной готовности к погашению обязательств:
ü средства в кассе банка;
ü средства на корсчетах в других банках;
ü резервный и страховой фонды;
ü векселя, по которым срочно может прийти наличные средства;
ü государственные ценные бумаги;
2) средства (активы), которые могут быть переведены в наличные на протяжении 30 дней:
ü зарегистрированные на бирже ценные бумаги, которые быстро реализуются;
ü нематериальные активы;
ü другие ценности со сроком реализации до 30 дней;
3) неликвидные активы:
ü просроченные кредиты и ненадежные долги;
ü здания и сооружения;
ü оборудование, которое принадлежит основному капиталу.
3. Система статистических показателей ликвидности баланса содержит абсолютные и относительные показатели.
Абсолютные показатели делятся на активы и пассивы.
К активам относятся:
- касса;
- корреспондентский счет в НБУ;
- средства, не оплаченные дебиторами банка;
- кредиты, выданные банком;
- средства, вложенные в общую и другую деятельность;
- ценные бумаги и акции;
- основные средства;
- валютные средства (по видам валют);
- инвестиции за счет прибыли:
- другие средства.
К пассивам относятся:
- уставный фонд;
- резервный фонд;
- другие фонды;
- корреспондентские счета других банков;
- поточные счета клиента в национальной и иностранной валюте;
- расчетные и другие счета клиентов;
- депозитные счета клиентов;
- вклады граждан;
- кредиты, полученные в других банках
- другие кредиты;
- прибыль;
- другие пассивы.
Активы различают по срокам и степени ликвидности.
Высоко ликвидные активы (
) не приносят прибыли и имеют нулевой уровень риска, или вместе с тем они наиболее ликвидные, т.к. могут быть срочно использованы для выплаты долгосрочных обязательств банка. К этой группе принадлежат:
- кассовые наличные средства банка;
- остатки на счетах в НБУ, которые находятся там в виде обязательных резервов;
- платежные документы в процессе инкассирования.
Достаточно высоко ликвидные активы (
) приносят незначительную прибыль и имеют незначительный уровень риска; они достаточно высоко ликвидные, т.к. могут быть достаточно быстро и с минимальными затратами переведены в наличные средства и использованы для выплаты обязательств банка. К этой группе принадлежат:
- краткосрочные межбанковские кредиты;
- коммерческие ценные бумаги;
- краткосрочные ценные бумаги, выданные правительственными учреждениями, надежными финансовыми группами и компаниями;
- однодневные ссуды одного банка другому, обеспеченные высоко ликвидными ценными бумагами и др.
Активы со средним уровнем ликвидности (
) приносят основную массу прибыли и имеют наивысший уровень риска и средний уровень ликвидности. К этой группе принадлежат все виды кредитов, которые банк предоставляет юридическим особам.
Ликвидные активы (
) приносят достаточный объем прибыли и имея диверсифицированный характер снижают средний уровень риска активных операций. К этой группе принадлежат операции, связанные с ценными бумагами и инвестиционным портфелем:
- государственные ценные бумаги;
- облигации областных и местных органов власти;
- платежные документы в процессе инкассации;
- ценные бумаги юридических особ, акции, облигации, векселя.
Низко ликвидные активы (
) имеют наименьший уровень ликвидности, средний уровень риска и низкий уровень доходности. К этой группе принадлежат:
- помещения, сооружения;
- оборудование;
- нематериальные активы.
Пассивы по срокам погашения обязательств делятся на следующие:
· наиболее срочные обязательства (
) – это банковские обязательства, срок оплаты по которым уже наступил или прошел. К этой группе принадлежат:
- кредиторская задолженность, срок расчетов по которой уже наступил;
- просроченные ссуды;
· срочные пассивы (
) – это банковские пассивы со сроком расчета до одного месяца;
· пассивы со сроком погашения до 3 месяцев (
);
· пассивы со сроком погашения до 1 года (
);
· пассивы со сроком погашения от 1 до 3 лет (
);
· долгосрочные пассивы – со сроком погашения более 3 лет (
);
· собственные пассивы (
); к ним относятся фонды:
- уставный;
- резервный;
- другие.
Относительные показатели:
· доля отдельных банков или их филиалов в общем объеме ликвидных активов:
;
· доля отдельных банков или их филиалов в общем объеме долговых обязательств:
;
· коэффициенты ликвидности; общий принцип их построения – сравнение статей актива баланса банка с соответствующими статьями пассива (как правило, соответствие устанавливают по признаку срочности), а также с установленными нормативными значениями.
4. В основу мониторинга ликвидности (с помощью статистических методов) положено изучение движения наличных средств с целью выявления времени и размеров необходимых в будущем наличных средств. Для этого используются коэффициенты и нормативы, в частности установленные НБУ. Эти показатели дополняются данными, которые характеризуют:
¨потоки наличных средств по активам и пассивам за прошедший период и в будущем;
¨вероятность обновления ссуд исходя из структуры кредитного портфеля, а отсюда – потока наличных средств;
¨динамику депозитов и возможность оплаты обязательств.
На основе этих данных банк оценивает потенциальные оттоки депозитов и спрос на новые ссуды. При этом используются статистические методы анализа и прогнозирование конъюнктуры.
Дефицит ликвидности=Объем использования фондов – Источники фондов
Дополнительное значение этого показателя означает наличие в банке прогнозируемой потребности в дополнительных фондах от продажи активов или приобретения пассивов. Отрицательное значение свидетельствует о наличии ? фондов для инвестирования.
Обеспеченность Остатки фондов Поступления Затраты
(в стоимостном = на начало периода + средств - средств
выражении)
Обеспеченность Обеспеченность Однодневная потребность
(в днях работы банка)= (в стоимостном : (потребность за период:
выражении) количество дней в периоде)
Для расчета этих показателей необходимы данные о движении фондов в середине периода. Эти данные являются важным индикатором степени активности банка по отдельным операциям как источника доходов. Для оценки и сравнения степени активности можно использовать такие показатели объема операции S:
; 
,
где s - среднеквадратическое отклонение:
- объем операций;
- средний объем операций;
п – количество единиц исследуемой совокупности;
n - коэффициент вариации.
Обеспеченность фондами в среднем за период можно рассчитать как часть от деления объема наличных ресурсов на однодневную потребность в них. Этот показатель дает среднюю оценку за период, но не отражает возможных колебаний в его границах.
Исследования статистики и динамики ликвидности имеют очень большое значение для эффективного управления деятельностью банка. На практике рассчитывается ряд показателей структуры и динамики ликвидности банка.
| Направление анализа | Показатель | Формула для расчета |
| 1. Анализ динамики Ликвидности Л | Абсолютный прирост Темп роста Темп прироста Абсолютное значение 1% прироста Среднегодовой темп Роста | 
|
| 2. Анализ динамики среднего уровня ликвидности Л по совокупности банков | Индекс уровня ликвидности переменного состава Индекс ликвидности фиксированного состава Индекс ликвидности структурных сдвигов | 
|
| 3. Абсолютное изменение уровня ликвидности Л в распределении банков | Абсолютный прирост (уменьшение) уровня Л | 
|
| 4. Анализ влияния отдельных факторов на динамику ликвидности Л | Абсолютный прирост Л за счет: - уменьшения долговых обязательств - уменьшения активов Взаимосвязь факторов |
|
| 5. Анализ выполнения нормативов | Плановое задание достижения норматива Л Отклонение фактического уровня Л от нормативного | 
|
5.Банк считается ликвидным (после оценки его баланса), если наличные активы дают возможность путем их быстрого превращения в наличные средства незамедлительно рассчитаться по срочным долговым и обязательствами пассива. Успешное управление ликвидностью состоит в эффективной стратегии управления одновременно активными и пассивными операциями банка.
Для обеспечения ликвидности в мировой практике принято использовать так называемый портфельный подход к управлению балансом банка. Он заключается в таком управлении активами и пассивами банка, который обеспечивает ликвидность, прибыльность, платежеспособность, стабильность и стойкость банка одновременно.
Основная проблема портфельного подхода – балансирование между ликвидностью и прибыльностью.
Благоприятная конъюнктура на рынке ссудных капиталов и банковских услуг банк может направить свои ресурсы в долгосрочные и сравнительно неликвидные, но более прибыльные ценные бумаги и кредиты. Однако существует необходимость, предотвращения риска внезапного требования возвращения значительных средств. Для этого банк должен постоянно поддерживать достаточный уровень высоко ликвидных активов, которые называются резервами.
Портфельный подход к управлению активами банка базируется на формировании резервов, т.е. группировки активов по уровням ликвидности. В основу такой группировки положена зависимость между уровнями ликвидности и прибыльности каждого вида активов. Чем больше прибыльность активов, тем меньше ликвидность и наоборот.
По этому признаку активы банка делятся на первичные (не прибыльные, но абсолютно ликвидные), вторичные (достаточно прибыльные, но высоко ликвидные), третичные (ценные бумаги) и резервные.
Такая группировка дает возможность адекватно оценить как состояние активов банка, так и перспективы ликвидности его баланса.