Д Е Я Т Е Л Ь Н О С Т И Б А Н К А
С Т А Т И С Т И К А К Р Е Д И Т Н О Й
Т Е М А 2
1.Сущность и задачи статистического анализа кредитной деятельности банка.
2.Система показателей статистики кредитной деятельности.
3.Анализсвоевременноговозвращения ссуд.
4.Экономико-статистический анализ оборота кредитов.
5.Анализ кредитных процентных ставок.
6.Статистическая оценка кредитного риска.
1.Кредитные операции коммерческих банков – вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам ссуд. В основу кредитных операций положены экономические отношения, которые возникают между кредитором и заемщиком по поводу получения последним ссуды на условиях возвращения ее в определенный срок с выплатой процентов. Банки дают банковский кредит в денежной форме предприятиям, организациям, населению, государству.
Статистика кредита – раздел статистики, который изучает количественную сторону кредитных процессов, анализирует характер и закономерности их хода и обеспечивает аналитическую информационную базу для принятия решений, касающихся руководства кредитной деятельности банка, ее планирования и прогноза.
Задачи статистики кредита вытекают из двух основных моментов.
Во-первых, эти задачи статистического изучения кредита как одного из видов банковских операций, поэтому его составляющие следующие:
- разработка методических и методологических принципов изучения и анализа кредитной деятельности банка;
- изучение состояния и развития рынка капиталов Украины;
- контроль за выполнением планово-нормативных директив и постановлений НБУ, касающихся осуществления кредитных операций. Существует ряд ограничений, установленных нормативными актами по разным аспектам кредитной деятельности банков, например:
1) предоставляя заемщику кредит в размере, который превышает 10% объема собственного капитала, банк должен сообщить об этом кредите НБУ;
2) ни один из выданных кредитов не должен превышать 25 % собственных средств банка;
3) общий объем выданных кредитов не должен превышать размер собственного капитала банка более 8 раз;
4) для ряда кредитов существуют требования к формированию резервных и страховых фондов;
5) общий объем полученных банком межбанковских кредитов не должен превышать размер его собственных средств более 2 раз и др.;
- статистическое изучение эффективности кредитной деятельности банка в целом и на этой основе усовершенствования условий кредитования, оптимизация структуры предоставленных субъектам хозяйственной деятельности кредитов;
- анализ кредитооборота, выявление тенденций и отклонений, определения их причин;
- оценка банковских рисков, связанных с кредитованием, и методов их уменьшения;
- разнообразная характеристика результатов кредитной деятельности банковской системы, отдельных банков, их отделений, структурных подразделений отдельных банков;
- анализ размера процента за кредит и факторов, которые на него влияют;
- анализ структуры кредитного портфеля банка;
- анализ внутренних диспропорций кредитной деятельности банка;
- организация статистического учета кредитных операций и типовых форм внутренней отчетности банка по кредитам;
- определение закономерностей кредитного процесса с помощью статистических методов;
- разработка программного обеспечения для оперативного анализа и моделирования кредитного процесса.
Во-вторых, это задачи статистического изучения кредита, исходя из специфики кредитных операций и приведенных далее принципов кредитования.
1. Принцип возврата: ссуда предоставляется клиенту при условии, что полная предоставленная сумма будет возвращена на условиях, определенных в кредитном договоре, или по установленной процедуре.
Задачи статистики:
- оценивание кредитоспособности клиента, его способности вернуть полученные средства, использованные по их назначению;
- оценивание остатков невозвращенных кредитов, их части в общей сумме кредитов, предоставленных банком;
- анализ структуры и причин возникновения группы «безнадежных кредитов», которые не будут возвращены вообще;
- расчет коэффициента риска невозвращения ссуды.
2. Принцип сроков: ссуда должна быть возвращена клиентом не позднее срока, определенного в кредитном договоре.
Задачи статистики:
- составления графика возврата кредитов, его статистический анализ, определение размеров и причин отклонений;
- контроль за сроками возвращения кредита, определение суммы задолженности, не выплаченной своевременно, и ее сравнение с остатком средств на счету заемщика на день, когда должен был быть возвращен кредит;
- анализ кредитооборота;
- анализ размера убытков от несвоевременного возвращения кредитов и прогнозирования этого показателя;
- расчет коэффициента риска просроченной ссуды.
3. Принцип обеспечения кредита с целью защиты интересов банка и покрытие убытков в случае его невозвращения заемщиком из-за неплатежеспособности или банкротства.
Задачи статистики:
- комплексный анализ кредитоспособности клиентов банка;
- выяснение соответствия размера залога и размера кредита в процессе расчета риска;
- расчет риска по отдельной ссуде с учетом влияния залога.
4. Принцип платности: за пользование ссудой заемщик должен выплатить банку определенную сумму – ссудный процент.
Задачи статистики:
- анализ формирования и динамики процентных ставок;
- анализ зависимости процентных ставок за кредит от вида кредита и учетной ставки НБУ.
5. Принцип целевого назначения кредита: большинство кредитов предоставляется для определенного использования, и банк имеет право осуществлять контроль за использованием кредитов и накладывать штраф на сумму, которую заемщик использовал не по назначениям.
Задачи статистики:
- установление факта использования кредита по назначению;
- определение части кредита, использованного не по назначению;
- анализ причин и процесса использования кредитных средств не по назначению с целью предотвращения этого;
- расчет оптимальных штрафных санкций с использованием кредитов не по назначению.
2.С целью статистического изучения кредитной деятельности банка используют систему показателей, в которую входят две подсистемы: абсолютных и относительных показателей.
1. Абсолютные показатели кредитной деятельности банков:
- общий объем кредитов, предоставленных за определенный период, в том числе предоставленных отдельным клиентам, направленных в отдельные отрасли и регионы, распределенных по предприятиям с разными формами собственности (Кр);
- общие остатки средств, выданных в виде ссуд, на определенную дату (Ообщ);
- показатель среднего остатка средств, выданных в виде кредитов, который рассчитывается с помощью средней хронологической моментного ряда:
или когда есть данные на начало и конец периода – с помощью средней арифметической:
;
- остатки просроченных ссуд (Опр);
- кредитооборот – объем своевременно возвращенных средств, предоставленных заемщику (КОсв);
- кредитооборот по просроченным ссудам (КОпр);
- общий кредитооборот – объем вовремя возвращенных и просроченных ссуд (КОобщ)
КОобщ = КОсв + КОпр;
- общие задолженности клиентов банка по кредитным операциям на определенную дату (Ооб.общ)
Ооб.общ.кон .= Ооб.общ.нач + Крвыд – КОобщ;
- время оборачиваемости ссуды (В);
- количество дней в периоде функционирования кредита (Д);
- скорость кредитооборота (Ск).
Между некоторыми абсолютными показателями существует определенная связь, в результате которой можно сделать вывод о характере и степени взаимовлияния и взаимозависимости этих показателей.
Например, между показателями общего объема остатков средств на определенную дату, выданных в виде ссуд (Ообщ), общего объема выданных ссуд за отчетный период (Кр), общим кредитооборотом (КОобщ) и остатками на конец отчетного периода (Окон) существует такая балансовая связь:
Ообщ + Кр = КОобщ + Окон
Если учесть, сто остатки ссуд на начало периода равны сумме обычных остатков и остатков по просроченным кредитам, а общий объем кредитооборота равен сумме обычного кредитооборота и кредитообороту по просроченным ссудам, то окончательную формулу можно записать в следующем виде:
Ооб.нач + Опр.нач + Кр = КОоб + КОпр + Окон.
По балансовой зависимости можно также определить, например, смену объемов просроченной задолженности за период:
DОпр = Опр.нач - КОпр + Опр.кон.
Если в результате анализа этой зависимости выясняется, что остатки просроченной задолженности на конец периода превышают остатки просроченной задолженности на начало периода, то
Опр.кон > Опр.нач.;
DОпр 1 > DОпр 0,
приходим к предыдущему выводу о негативной тенденции увеличения объемов просроченной задолженности в отчетном периоде по сравнению с базисным.
Средний размер одной ссуды и средняя продолжительность пользования ею определяются с помощью средней арифметической взвешенной:
; 
.
2. Система относительных показателей кредитной деятельности банка содержит такие показатели.
ü Показатели удельного веса определенной части отдельного показателя а его общей массе.
1. Удельный вес просроченных задолженностей в общей сумме задолженности
определяет часть остатков просроченной задолженности в общей сумме задолженностей за период. Большое значение имеет расчет динамики этого показателя и его сравнение с динамикой кредитооборота.
2.Удельный вес кредитооборота по просроченным ссудам в общем объеме кредитооборота за период
характеризует соотношения поступлений в расчет погашения задолженностей по просроченным кредитам относительно своевременно погашенных кредитов, сумма которых входит в общий объем кредитооборота.
Рассчитывают также показатель средней продолжительности просроченных ссуд, который определяется как отношение произведения средних остатков суммы просроченной задолженности и количества дней в периоде к объему кредитооборота по просроченным ссудам:
.
Он характеризует средний период времени просроченных ссуд.
3. Удельный вес кредитов, предоставленных одному или определенной группе клиентов
В случае достижения этим показателем критической границы банк несет дополнительный риск концентрации и возможных больших убытков, когда заемщик получает ссуду в размере более 5 – 10 % общего объема кредитов, выданных за период. С увеличением этого показателя повышается и риск для банка, и с целью предотвращения критической ситуации возникает необходимость диверсифицировать кредитные ресурсы.
4. Показатель части размера отдельной ссуды в общем объеме собственного капитала банка
.
Этот показатель является индикатором стабильности банка, но когда ссуда одному клиенту превышает определенный размер части собственного капитала банка, то это повышает общий уровень риска банка и уменьшает реальную стоимость классифицированных активов.
ü Показатели оборачиваемости ссуд:
- оборачиваемость кредита в днях;
- скорость кредитооборота;
- продолжительность периода оборота кредитной массы.
3.Понятие своевременного возвращения ссуды означает, что кредит возвращен в срок, обусловленный в кредитном договоре.
Для анализа своевременного возвращения ссуды используются ряд показателей.
ü Среднее время просроченной ссуды определяется как отношение суммы произведения остатков просроченных сумм на определенную дату и срока просроченных этих ссуд в днях к сумме остатков просроченных ссуд:
.
ü Средний объем остатков просроченных ссуд определяется как отношение суммы произведения остатков просроченных сумм на определенную дату и срока просроченных этих ссуд в днях к сумме сроков просроченных ссуд:
.
ü Темпы роста остатков просроченных ссуд и темп прироста остатков просроченных ссуд определяют по формулам:
; 
.
Для анализа этих показателей необходимо рассчитать темпы роста и прироста общих остатков средств на определенную дату, выданных в виде ссуд (Ообщ). Темпы роста и прироста общих остатков рассчитываются так:
; 
.
Если за отчетный период темпы роста и прироста остатков задолженности по кредитам ниже, чем темпы роста и прироста просроченной задолженности, то это свидетельствует о неэффективности управления кредитной деятельностью банка и означает увеличение удельного веса просроченной задолженности по кредитам:
; 
.
Для анализа влияния факторов на размер просроченной задолженности используется четырехфакторная корреляционно-регрессионная модель. С ее помощью можно установить зависимость и тесноту связи между объемами просроченной задолженности по кредитам, суммами кредитов, сроками их предоставления и уровнями риска по каждому отдельному кредиту.
4. Скорость оборачиваемости ссуды (единица измерения – количество оборотов) определяют по формуле:
.
В отчетах за определенный период показатель возврата ссуд приводится в целом за период, а показатель остатков – фиксируется на определенную дату. Поэтому для расчета оборачиваемости ссуды используют показатель средних остатков ссуд за определенный период.
Время оборачиваемости ссуды, или продолжительность одного оборота (единица измерения – дни), определяют по формуле:
,
где Д – количество дней в периоде.
Также важно определить причины смены скорости и времени кредитооборота с помощью индексов скорости и времени оборачиваемости ссуд. Рассчитывают и показатели прироста кредитооборота за счет отдельных факторов, которые влияют на его динамику:
ü смена объема кредитного оборота за счет смены скорости оборачиваемости ссуд:
;
ü смена объема кредитного оборота за счет объемов остатков:
.
Аналогично рассчитывают прирост (смену) скорости кредитооборота в зависимости от факторов, которые на него влияют:
; 
.
Во время анализа кредитной деятельности банка показатели оборачиваемости кредита изучают по совокупности его филиалов. При этом средние показатели оборачиваемости кредитной массы изменяются под влиянием смены показателей оборачиваемости по отдельным филиалам и смены соответственных значений удельного веса в распределении филиалов банка по группам.
Система индексов скорости кредитооборота включает индексы переменного состава, структурных сдвигов, фиксированного состава.
Индекс скорости кредитооборота переменного состава:
,
где С1, С0 – скорость кредитооборота, которая присуща определенным группам клиентов, определенным филиалам банка и определенным группам кредитов, классифицированных по определенным признакам соответственно в отчетном и базисном периодах;
d1, d0 – удельный вес остатков ссуд, которые приходятся на эти группы клиентов, виды кредитов и филиалов.
Данный индекс показывает, как изменилась средняя скорость оборота кредитной массы в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет влияния двух факторов: смены скорости кредитооборота по каждому отделению банка в отчетном периоде по сравнению с базисным; смены удельного веса остатков ссуд с разной скоростью оборота.
Абсолютное значение изменения этого параметра выражается формулой:
и показывает, как изменилась скорость кредитооборота по банку в целом за отчетный период по сравнению с базисным в двух единицах измерения – суммы и количестве оборотов.
Индекс скорости фиксированного состава определяют по формуле:
,
а абсолютное значение изменения – по формуле:
.
Индекс показывает, как изменилась средняя скорость кредитооборота по банку в целом за отчетный период по сравнению с базисным только за счет смены скорости в отдельных филиалах, группах клиентов, видах кредитов. При этом имеется ввиду, что удельный вес остатков по отдельным филиалам банка в отчетном периоде по сравнению с базисным не изменился.
Индекс скорости структурных сдвигов определяется по формуле:
I
,
а абсолютное значение – по формуле:
.
Индекс показывает, как изменилась скорость кредитооборота по банку в целом за отчетный период по сравнению с базисным только за счет изменения пропорционального распределения ссуд в отдельных филиалах, группах клиентов, видов кредитов.
Между этими индексами существует следующая взаимосвязь:
; 
.
Динамика среднего времени оборота кредитной массы находится в обратной зависимости к динамике средней скорости кредитооборота. С целью анализа динамики времени оборота кредитной массы и расчета влияния факторов на динамику среднего времени кредитооборота рассчитывают систему индексов среднего времени оборота кредитной массы. Для этого, прежде всего, рассчитывают показатель однодневного кредитооборота, который равен отношению произведения общей суммы ссуд на определенную дату и количества дней в периоде к сумме кредитооборота за период:
.
Индекс среднего времени оборота кредитной массы:
,
где В – время оборота ссуды, которое показывает смену среднего времени кредитооборота по всей совокупности в отчетном периоде по сравнению с базисным, в том числе за счет таких факторов: изменения времени оборота каждой единицы совокупности в отчетном периоде по сравнению с базисным; изменения соотношения кредитооборота каждой единицы совокупности в общей массе всех единиц совокупности.
Индекс среднего времени оборачиваемости кредитной массы формируется под влиянием двух факторов: изменения индивидуального времени оборота каждой ссуды и изменения структуры однодневного кредитооборота. Рассчитывают два индекса.
Индекс индивидуального времени оборота ссуды:
показывает, как изменилось время оборота кредитной массы за период за счет изменения только индивидуального времени оборота каждой ссуды при условии, что структура однодневного кредитооборота не получила изменений.
Индекс структурных сдвигов:
показывает, как изменилась средняя скорость кредитной массы в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет изменения структуры однодневного кредитооборота при условии, что все остальные факторы остались неизменными.
Между индексами среднего времени оборота кредитной массы, индивидуального времени оборота по отдельным ссудам, структуры однодневного кредитооборота существует связь:
.
Индексный анализ – один из наиболее эффективных методов анализа влияния отдельных элементов на динамику более обобщенного показателя. С его помощью можно определить тенденции и пропорции кредитной деятельности.
5. За предоставленные услуги в виде ссуд клиенты платят определенную плату – это цена ссудного капитала, которая формируется на финансовом рынке.
Факторы, формирующие ценовую 2" rel='nofollow' >Опубликованный материал нарушает авторские права?.