Декабря 12.30!!!

Задача.

Рассчитать налог на имущество и квартальные авансовые платежи, при условии, что остаточная стоимость имущества на:

1.01 – 200 000

1.02 – 210 000

1.03 – 220 000

1.04 – 230 000

1.05 - 240 000

1.06 - 230 000

1.07 – 180 000

1.08 - 175 000

1.09 - 170 000

1.10 - 200 000

1.11 - 205 000

1.12 – 210 000

31.12 – 205 000

(200+210+220+230+240)/3+1=(215*2,2%)/4=1182,5

(200+210+220+230+240+230+180)/(6+1)=(215,714*2,2%)/4=1186,4

(200+210+220+230+240+230+180+175+170+200)/(9+1)=(205,500*2,2%)/4=1130,25 ……………

Рассчитать налог на имущество:

Головное отделение фирмы расположено в Москве, а филиал в регионе. Ставка 1,5%.

Налоговая база в целом по фирме составила 100 000, по филиалу 30 000 р. Сколько и куда надо заплатить налог на имущество организации?

(30 000 * 0,015) / 4 = 450/4=112.5

Налоговые новости.

При упрощенной системе налогообложения НДС списывается в расходы по мере отпуска товаров, продукции или по мере реализации.

ФНС снизит количество налоговых проверок.

Выходное пособие при увольнении НДФЛ-ом не облагается.

Пенсионный фонд предлагают упразднить в связи с реформой пенсионной системы.

Лицо, не проживающее с детьми, которое платит алименты на них, должно использовать стандартные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ.

Для начисления страховых взносов в 2013 году сумма увеличится с 512 000 до 568 000.

Появится бухгалтерский баланс для малого бизнеса.

Если организация оплачивает обучение детей своего работника, данную сумму не надо облагать НДФЛ.

Индивид. предприниматели могут получать социальный вычет на лечение.

Налоговые инспекции могут без суда запрашивать у банков информацию по счетам частных лиц.

Лекция 22.10.12

Тема: страховые взносы во внебюджетные фонды.

Предприятие и ИП, использующие наемный труд работника, ежемесячно уплачивают от фонда оплаты труда страховые взносы во внебюджетные фонды, а именно:

1. Фонд социального страхования (ФСС) 2,9 %. Средства из этого фонда предприятия могут использовать в течение года на оплату пособий по временной нетрудоспособности, оплату путевок детям в детские лагеря. Перечисления страховых взносов в ФСС производится до 15 числа следующего месяца. Расчетная ведомость посредством ФСС предоставляется ежеквартально до 15 числа месяца следующего за отчетным кваратом за несвоевременную сдачу отчетности штра 1000 р по инкассовому поручению. За несвоевременное перечисление страховых взносов начисляются как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа. Также ФСС предприятия и ИП от з/п работников должны уплачивать страховые взносы от несчастных случаев. Ставку устанавливает ФСС в зависимости от видов деятельности.

+ 2,5% от з/п

2. Пенсионный фонд РФ 22% которые начисляются по возрастам работника, а именно

До 1966 г.р. страховая часть 22%, накопительная часть 0%.

После 1967 г.р. и моложе страховая часть 16 %, накопительная часть 6%.

Перечисление ежемесячно до 15 числа, а отчетность предоставляется за квартал в течение 45 дней по окончании квартала в виде таких форм: РСВ-1, СЗВК. Формы предоставляются на бумажных, электронных и магнитных носителях.

3. Фонд медицинского страхования: 5,1% уплачивается только в федеральный фонд медицинского страхования. Средства из этого фонда расходуются на обеспечение бесплатного лечения по медицинским полисам. Перечисления ежемесячные до 15 числа, а отчетности перед фондом не существует.

В законе о страховых взносах в указах указаны необлагаемые доходы:

1. Государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь по чрезвычайным ситуациям.

Индивидуальные предприниматели от своих доходов также уплачивают страховые взносы. В 2012 году для расчета используют 1 МРОТ 4611руб, а в 2013 для расчета фиксированных платежей по страховым взносам в фонды будет использоваться 2 минимальных размера оплаты труда.

2012 год: 1 МРОТ * тариф страховым взносов в фонды * 12

ФСС=4611 * 2,9% *12 = 1604,63

ПФРФ=4611% * 22% * 12= 12173,04

Фонд мед. страхования = 4611* 5,1% *12 = 2821,93

Задача

Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды от з/п работника 1975 г.р. Тариф взносов 2,5%. Оклад 20 000 , премия 15%. Материальная помощь большинству работнику 5 000.

Решение:

з/п 28 000

1. ФСС= 812 + 28 000*2,5% = 1512 руб.

2. Страховая часть 4480 + накопительная 1680 руб. = 6160

3. Медицинское страхование 1428 руб.

Итого: 9 100 руб.

Для начисления страховых взносов доход ограничен. В 2012 году 512 000 руб. в год, а в 2013 году 568 000 руб. На суммы дохода свыше страховые взносы не начисляются.

Земельный налог.

Налог является прямым, местным.

Д.З.

НДС, налог на прибыль

Упрощенная система налогообложения на основе патента для ИП.

Данная система регулируется главой 26.2.

Законами субъектов РФ:

1. принимается решение о возможности применения ИП УСМ на основе патента на территории субъекта РФ.

2. устанавливается на календарный год размер потенциально-возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, переведенной на патентную систему. При этом допускается дифференциация годового дохода с учетов особенностей и места ведения предпринимательской деятельности на территории субъекта.

На территории МО патентная система установлена с 1 января 2009 г. Законом московской области. Плательщиками налога являются ИП, которые вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента по определенным видам предпринимательской деятельности. ИП, находясь на патентной системе, могут привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, но среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период 5 человек:

потенциально-возможный к получению ИП годовой доход в МО:

Ремонт и пошив швейных изделий 243 200

Изготовление и ремонт ювелирных изделий 243 200

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные работы 367 000

Тех. обслуживание и ремонт автотранспортных средств 389 100

Предоставление услуг парикмахерских и салонов красоты 243 200

Занятия частной медицинской практикой по лицензии 486 900

Ветеринарные услуги 243 200

Тренерские услуги 643 000

И т.д.

Налоговым периодом является срок на который выдан патент.

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от 1 до 12 мес.

Налоговая ставка 6%

Порядок исчисления:

годовая стоимость патента = налоговая ставка*потенциально-возможный к получению годовой доход

в случае получения индивидуальным предпринимателем патента на более короткий срок, стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью периода, на который был выдан патент.

Согласно НК РФ, 90% налога (патента) перечисляется в бюджет МО, а 10% в государственные внебюджетные фонды, а именно: ФСС 5%, ФОМС 5%.

Оплата патента производится в таких размерах:

1. 1/3 стоимости в срок не позже 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.

2. Оставшаяся часть не позже 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

Задача.

Определить налог, рассчитанный на основе патента

Вид деятельности – услуги общественного питания

Потенциально-возможный годовой доход 145 900.

Патент выдан на 8 мес.

Согласно БК РФ произвести распределение налога.

Решение:

(145 900:12*8)*0,06=97 266,7*0,06=5 836

В бюджет МО= 5 252,4

ФСС=291,8

ФОМС= 291,8