Ставки налога на прибыль с 01.01.13
Рис. 2. Диалоговое окно «Формула» настройки нестандартных налогов
Нестандартные налоги проявляются в отсутствие заведомо заявленной налогооблагаемой базы, при необычных сроках уплаты налога, прогрессивной ставке налогообложения. В настраиваемой формуле возможно использовать налогооблагаемую базу по предложенным программой финансовым документам, либо можно ввести фиксированной суммой.
К нестандартным налогам относятся налоги: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения, на прибыль. В примере, показанном на рис. 2, представлен расчет ЕНВД. В качестве налогооблагаемой базы в формуле используется фиксированная строка, которая добавляется в поле «формула» путем нажатия на кнопку с изображением калькулятора, находящуюся в правом верхнем углу на панели инструментов диалогового окна «Формула-формула».
Налоговые режимы реализации проекта.
1. Обычная система налогообложения, включает налоги :
Налог на прибыль – обычно 20%,
Налог на имущество – обычно 2,2% ( Ставка налога на имущество организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается в размере 1,1 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.)
НДС – обычно 18%
СВФ – обычно 30%
2. Упрощенная система налогообложения
6% - с оборота
15% доходы, уменьшенные на величину расходов.
СВФ – обычно 30%
НО!!!!!!!!!!!!!
Закон О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл [редакция от 24.10.2012] № 59-З
1. Налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения устанавливаются в размерах:
1) 10 процентов - при осуществлении следующих видов экономической деятельности (при условии, если доля дохода по этим видам экономической деятельности в общем доходе составляет за налоговый период более 50 процентов):
обрабатывающие производства;
строительство;
научные исследования и разработки;
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
рыболовство, рыбоводство;
добыча полезных ископаемых (общераспространенных);
туризм (деятельность туристических агентств, организация комплексного туристического обслуживания, обеспечение экскурсионными билетами, обеспечение проживания, обеспечение транспортными средствами, предоставление туристических информационных услуг, предоставление туристических экскурсионных услуг, прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, деятельность прочих мест для проживания);
2) 13 процентов - при осуществлении видов экономической деятельности, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
2. Виды экономической деятельности определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
3. ЕНВД
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
СВФ – обычно 30%
4. ПАТЕНТ
Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.
ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Стоимость патента рассчитывается по формуле:
ПД х 6%, где ПД - потенциально возможный к получению доход. 6% - налоговая ставка (ст.346.50 НК)
СВФ – 31,1% за работников
За себя взносы:
- в Пенсионный фонд — 32479.20 руб. (2 × 5205 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3185.46 рубля (5205 руб. × 5.1% × 12 мес.);
ПРИЛОЖЕНИЯ
Российские организации | ||||
Федеральный бюджет: | ||||
Доходы, полученные в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями | 9 % | |||
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | ||||
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов | 15 % | |||
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | ||||
Доходы в виде процентов по по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации | 0 % | |||
Доходы, полученные российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов | ||||
Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК) | ||||
Прибыль от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой особой экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны | ||||
Прибыль от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами таких особых экономических зон | ||||
Прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2, от деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции | ||||
Другие виды доходов: | ||||
| ||||
Иностранные организации, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство | ||||
Федеральный бюджет: | ||||
Доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок | 10 % | |||
Доходы в виде дивидендов от российских организаций | 15 % | |||
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов | ||||
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | ||||
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 9 % | |||
Доходы в виде процентов по по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации | 0 % | |||
Другие виды доходов (с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса) | 20 % |