Очередь №1
Расчеты через внутрибанковскую расчетную систему
Используются 2 счета для отражения таких операций: 30301 (П) и 30302 (А) «внутрибанковские обязательства/ требования по переводам клиентов»
Правила между филиалами:
1. Филиал не имеющий корреспондентского субсчета в БР должен иметь счет межфилиальных расчетов в филиале, который имеет корреспондентский счет в БР
2. Правила проведения расчетных операций должны обеспечивать условия для составления ежедневного сводного баланса с включением филиалов
3. Каждый филиал как участник расчетов должен иметь во внутрибанковской системе уникальный номер, содержащий не более 4х знаков
4. Выверка расчетов между филиалами, между филиалами и головной организацией должна производится ежедневно
Учет:
При перечислении средств филиала по систем межфилиальных расчетов:
· Д расчетных, бюджетных, текущих счетов – К 30301 «внутрибанковские операции по переводам клиентов» (30220)
При получении средств в адрес клиентов по системе МФР:
· Д30302 «Внутрибанковские требования по счетам клиентов» - К расчетных, текущих, бюджетных пассивных счетов клиентов, счета по хозяйственной деятельности банка
Учет очередей распоряжений (картотек, очередей):
Очередь №1, Очередь №2 – клиентские картотеки по счетам юридических лиц и предпринимателей
1. Очередь №1
· 90901 очередь по «расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты»
· 90901 очередь по «Распоряжениям, ожидающим разрешения на проведение операций»
2. Очередь №2 к в/б счету 90902 «Распоряжения, не оплаченные в срок»
3. Очередь №4 – ведется по кор. счетам по внебалансовому счету 90904 «не выплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на кор. счетах КО»
Очереди расчетных документов = представляют собой совокупность расчетных документов, хранящихся в КО по месту открытия банковского счета плательщика и находящихся на ее особом контроле в связи с отсутствием средств на счете плательщика или ожидающих акцепта плательщика или ожидающих проведения операции в установленных законом случаях.
· «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты» -сюда помещаются только платежные требования требующие акцепта.
Получение акцепта плательщика осуществляется банком плательщика посредством передачи распоряжения получателя средств либо уведомления (электронно или на бумаге) и получение акцепта от него либо отказа от акцепта (письмо БР от 24.07.12 №108 – Т).
Получили акцепт: Д 99999 – К 90901 и зачислили деньги на счет: Д расчетный счет – К счета получателя или кор. счета 30102
При отказе от акцепта или неполучении акцепта банк плательщика направляет отправителю распоряжения (получателю) уведомление об отказе от акцепта или о неполучении акцепта с указанием даты, штамба банка и подписи уполномоченных лиц (не позднее следующего рабочего дня) Д99999 – К 90901 – изымаем из очереди
· «Распоряжения, ожидающие разрешения на проведение операций» -документы, которые не могут быть оплачены с расчетного счета независимо от того есть деньги или нет
Под таким разрешением следует понимать – получение банком решения уполномоченного органа об отмене ранее вынесенного постановления о приостановлении операций по банковскому счету или аресте на денежные средства плательщика.
На этом счете учитываются документы, которые не могут быть оплачены независимо от наличия или отсутствия ДС на счете клиента. Если ограничения к счету вводятся в момент наличия распоряжений в очереди №2, то расчетные документы с очередностью предшествующей соответствующему ограничению продолжают учитываться в картотеке к счету 90902.
Расчетные документы следующей группы очередности переводятся в очередь №1 (ст. 855 ГК).
Очередь №2 «Распоряжения, не оплаченные в срок» = «плохая картотека»
При недостаточности ДС на банковском счете плательщика ЮЛ или ИП, КО не принимает распоряжения к исполнению и возвращает отправителям не позднее следующего рабочего дня за исключением:
· Распоряжений о переводе ДС в бюджеты и распоряжений этой же и предыдущей очередности списания, установленных ФЗ (попадают 1-4 очередь)
· Распоряжений взыскателей средств (6 очередь)
· Распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с договором (тарифы)
Проводки:
1) При помещении распоряжений в очередь - банк направляет отправителю распоряжения уведомление не позднее следующего рабочего дня: Д90902 – К99999 (проводка делается в день поступления распоряжения)
2) При оплате или отзыве распоряжений из картотеки: Д99999 – К90902
Очередь №4 по в/с 90904 «Неоплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на кор. счете» -её ведет банк – корреспондент к счету лоро или БР к кор. счетам КО.
Помещаются только распоряжения: о переводе средств в бюджеты; взыскателей средств; распоряжения, принимаемые к исполнению в соответствии с договором.