ТЕМА 3: МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ И ПОРЯДОК ИХ УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Корреспондентский счет – банковский счет КО или головной КО, открываемый в РКЦ или других КО
Банк – корреспондент = КО, открывшая кор. счет для другой КО и выполняющая по этому счету операции (счет ЛОРО (30109))
Банк – респондент= КО, открывшая кор. счет в другой КО (счет НОСТРО)
Виды межбанковских расчетов:
1. Расчеты через БР
2. Расчеты путем установления корреспондентских отношений банков друг с другом
3. Расчеты через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных оборотов)(платежную систему)
Расчеты через РКЦ:
· Кор. счет в БР 30101(П)
· Кор. счет в КО 30102 (А), может быть субсчет для филиала
· Все операции отражаются на основании выписки с кор. счета
· Вид платежа – «почтой», «телеграфом», «электронно», срочно
· Порядок предоставления – на бумажных носителях и электронно
Положение 384 – П = прочитать
Проводки (если ДС достаточно):
1 вар: Д 40702 – К 30102 – списаны средства с кор. счета КО
2 вар: - исполняется, когда у банка нет возможности провести операции по счетам клиентов днем их проводки по кор.счету
· Д 40702 – К 30223 – в день списания средств со счета клиентов
· Д 30223 – К 30102 – при получении выписки из кор. счета
Проводки (если ДС на кор. счете недостаточно):
· Оплата производится поочередно, в порядке, предусмотренном законодательством
· Д 40702 – К 47418 – в день списания средств со счетов клиентов
· Одновременно:
ü Очередь №3 к счету 90903 (Д 90903 – К 99999) – в очередь
ü Очередь №3 к счету 90904
Если средства поступили без оправдательных документов:
· Д 30102 – К 47416 - зачислены
· Д 47417 – К 30102
· К 40817
· Д 30102 - К30110
20.10.12
Расчеты путем установления корреспондентских отношений банков друг с другом (счета «Лоро» и «Ностро»)
· 31301 – получен межбанковский кредит
· 30110 – перечислено со счета НОСТРО
· 30109 – пополнен счет ЛОРО
Необходимо обеспечить:
· Равенство остатков на корреспондентских счетах
· Невозможность перечисления налогов
· Списание средств с корреспондентского счета лоро – в соответствии с распоряжением банка – респондента
· При недостаточности средств – очередь неоплаченных расчетных документов № 4 к внебалансовому счету 90904 (А)
· Должна быть обеспечена договоренность между банками о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для перечисления платежа, способе и порядке его передачи
· Должна быть обеспечена договоренность между банками об обязательствах банка – исполнителя отправлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой
· Должна быть обеспечена договоренность между банками о порядке действий банков при поступлении платежного документа позже установленной даты, несвоевременном получении (неполучении) подтверждения о проведении операции.
Проводки:
· В банке – респонденте:
1. Поступают деньги на наш счет или счета наших клиентов нашем банке
Д 30110 – К (405,406,407,408,423,706)
2. Если списание средств с кор. счета ностро
Д расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов – К 30110
· В банке – корреспонденте:
1. Зачисление:
Д расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по финансово-хозяйственной деятельности банка - К 30109 – «Кор. счета КО»
2. Списание:
Д 30109– К расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов
В случае, когда дата проводки по корсчету не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов:
1. Учет у банка - респондента:
· Д расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов – К 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»
· Д30220 – К 30110 = это проводка на следующий день, когда получили уведомление.
2. Учет в банке - корреспонденте:
· Д 30109 – К 405,406,407 (клиентские счета)