ТЕМА 3: МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ И ПОРЯДОК ИХ УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Корреспондентский счет – банковский счет КО или головной КО, открываемый в РКЦ или других КО

Банк – корреспондент = КО, открывшая кор. счет для другой КО и выполняющая по этому счету операции (счет ЛОРО (30109))

Банк – респондент= КО, открывшая кор. счет в другой КО (счет НОСТРО)

Виды межбанковских расчетов:

1. Расчеты через БР

2. Расчеты путем установления корреспондентских отношений банков друг с другом

3. Расчеты через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных оборотов)(платежную систему)

Расчеты через РКЦ:

· Кор. счет в БР 30101(П)

· Кор. счет в КО 30102 (А), может быть субсчет для филиала

· Все операции отражаются на основании выписки с кор. счета

· Вид платежа – «почтой», «телеграфом», «электронно», срочно

· Порядок предоставления – на бумажных носителях и электронно

Положение 384 – П = прочитать

Проводки (если ДС достаточно):

1 вар: Д 40702 – К 30102 – списаны средства с кор. счета КО

2 вар: - исполняется, когда у банка нет возможности провести операции по счетам клиентов днем их проводки по кор.счету

· Д 40702 – К 30223 – в день списания средств со счета клиентов

· Д 30223 – К 30102 – при получении выписки из кор. счета

Проводки (если ДС на кор. счете недостаточно):

· Оплата производится поочередно, в порядке, предусмотренном законодательством

· Д 40702 – К 47418 – в день списания средств со счетов клиентов

· Одновременно:

ü Очередь №3 к счету 90903 (Д 90903 – К 99999) – в очередь

ü Очередь №3 к счету 90904

Если средства поступили без оправдательных документов:

· Д 30102 – К 47416 - зачислены

· Д 47417 – К 30102

· К 40817

· Д 30102 - К30110

 

20.10.12

Расчеты путем установления корреспондентских отношений банков друг с другом (счета «Лоро» и «Ностро»)

· 31301 – получен межбанковский кредит

· 30110 – перечислено со счета НОСТРО

· 30109 – пополнен счет ЛОРО

Необходимо обеспечить:

· Равенство остатков на корреспондентских счетах

· Невозможность перечисления налогов

· Списание средств с корреспондентского счета лоро – в соответствии с распоряжением банка – респондента

· При недостаточности средств – очередь неоплаченных расчетных документов № 4 к внебалансовому счету 90904 (А)

· Должна быть обеспечена договоренность между банками о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для перечисления платежа, способе и порядке его передачи

· Должна быть обеспечена договоренность между банками об обязательствах банка – исполнителя отправлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой

· Должна быть обеспечена договоренность между банками о порядке действий банков при поступлении платежного документа позже установленной даты, несвоевременном получении (неполучении) подтверждения о проведении операции.

Проводки:

· В банке – респонденте:

1. Поступают деньги на наш счет или счета наших клиентов нашем банке

Д 30110 – К (405,406,407,408,423,706)

2. Если списание средств с кор. счета ностро

Д расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов – К 30110

 

· В банке – корреспонденте:

1. Зачисление:

Д расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по финансово-хозяйственной деятельности банка - К 30109 – «Кор. счета КО»

2. Списание:

Д 30109– К расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов

 

В случае, когда дата проводки по корсчету не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов:

1. Учет у банка - респондента:

· Д расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов – К 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

· Д30220 – К 30110 = это проводка на следующий день, когда получили уведомление.

 

2. Учет в банке - корреспонденте:

· Д 30109 – К 405,406,407 (клиентские счета)