Обучение

Благотворительность

Социальный вычет предоставляется, если пожертвования перечислены организациям, поименованным в пп.1 п.1 ст.219 НК РФ (перечень закрытый). При этом в совокупности он не может превышать 25% дохода, полученного физическим лицом по итогам года и подлежащего налогообложению.

Если пожертвование возвращено налогоплательщику, сумму вычета он обязан включить в налоговую базу того периода, в котором осуществлен возврат.

Если вычет использован не полностью, его остаток не переносится на следующий год.

Применить вычет вправе:

1) Учащиеся (на своё обучение, форма обучения значения не имеет);

2) Родители (опекуны, попечители) учащихся (на обучение своих детей в возрасте до 24 лет (подопечных – до 18 лет, бывших подопечных – до 24 лет) по очной форме обучения в образовательных учреждениях – не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей));

3) Братья (сестры) учащихся, в том числе не являющиеся полнородными (на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях).

Социальный налоговый вычет предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии (местонахождение учреждения не имеет значения).

Размер фактических расходов, принимаемых к вычету, не может превышать предельную сумму (120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение).

Помимо периода обучения, вычет предоставляется и за период академического отпуска, оформленного в установленном порядке.

Вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, если внесена предоплата, однако в последующие периоды налогоплательщик теряет право на вычет, так как обязательное условие предоставления вычета – наличие фактически произведенных расходов в данном периоде.

Нельзя заявлять к вычету:

- проценты, уплаченные налогоплательщиком по кредитам, израсходованным на оплату своего обучения;

- проценты, уплаченные банку в виде комиссии за перечисление платы за обучение.

Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Для получения вычета помимо декларации необходимо предоставить в налоговые органы копии документов, подтверждающих фактически произведенные расходы (заверять такие копии нотариально не требуется):

1) платежные документы (квитанции к ПКО, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки), причем они должны быть оформлены на лицо, заявляющее вычет.

2) договор на обучение (указывает на форму обучения);

3) лицензия, подтверждающая статус учебного заведения (если в договоре нет указания на реквизиты такой лицензии), или его устав;

4) документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком (например, свидетельство о рождении);

5) справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (если в договоре отсутствует указание на это);

6) справка по форме 2-НДФЛ (желательно оригинал).