Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок исчисления налога.

Воспроизводственная функция.

Социальная функция.

Перераспределительная функция.

Стимулирующая функция.

Регулирующая функция.

Через налоги государство воздействует на потребительские расходы, инвестиции, темпы экономического роста, регулируя тем самым экономическую активность в стране.

Эта функция дополняет регулирующую функцию. С помощью дифференциации налоговых ставок, налоговых льгот и т.д. государство стимулирует деятельность в отдельных секторах и отраслях экономики.

Налоги являются инструментом перераспределения ВВП между субъектами экономической деятельности, а также между отдельными группами общества.

С помощью налогов осуществляется поддержка социально незащищенных групп общества.

Налоги, как основной источник доходов государства, позволяют ему участвовать в воспроизводстве окружающей среды, восстанавливать деловую инфраструктуру (дороги, коммунальные сети).

 

Элементы налога (налогового обязательства).

1. Субъекты налога:

- налогоплательщики – т.е. лица, которые по закону должны уплачивать налог;

- носители налога – т.е. лица, которые фактически уплачивают налог.

Субъектами налога могут быть физические и юридические лица.

2. Объекты налогообложения – это то, что облагается налогом:

- доходы;

- имущество;

- ресурсы;

- экономическая деятельность;

- товары и услуги.

3. Налоговая база – стоимость объектов, подлежащих налогообложению.

4. Налоговый период – временной промежуток от возникновения налогового обязательства до его исполнения.

5. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.

 

 

Виды налогов.

По объекту налогообложения:

1. Прямые налоги:

- платятся непосредственно субъектами налога (налогоплательщик и носитель налога не совпадают);

- объекты налогообложения – доходы, имущество, прибыль.

2. Косвенные налоги:

- налогоплательщик и носитель налога не совпадают;

- взимаются через надбавку к цене;

- объекты налогообложения – ресурсы, экономическая деятельность, товары и услуги.

По целям взимания налогов:

1. Маркированные налоги:

- идут на финансирование конкретных, известных налогоплательщику, государственных программ;

- пример: взносы в пенсионный, социальный и медицинский фонды.

2. Немаркированные налоги:

- эти налоги идут на финансирование функций государства, заранее неизвестных налогоплательщикам;

- примеры: НДС, налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество;

- достоинство – позволяют осуществлять гибкую бюджетную политику.

В зависимости от изменения дохода субъекта налога: