Раздел 1
Теперь перейдем к заполнению раздела 1, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 5). Здесь Н.М. Иванова указывает:
- по строке 010 - общую сумму дохода в размере 171 000 руб. 00 коп.;
- строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, - 171 000 руб. 00 коп.
Значение показателя п. 4 "Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу" (строка 040) переносится из п. 3 листа Ж2 -120 000 руб.
В рассматриваемом случае показатель строки 030 разд. 1 больше показателя строки 040. Соответственно, в строке 050 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 51 000 руб.
Строка 060 рассчитывается путем перемножения строки 050 (51 000 руб.) на 13%, получаем 6 630 руб.
В строку 070 переносится значение из пп. 2.4 Листа А (22 230 руб.)
Для расчета значения по строке 110 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 070 (22 230 руб.) вычесть значение строки 060 (6 630 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 15 600 руб.
Рис. 5
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
┌─────┬───────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────────────────┐
│ N │ Показатели │ Код │ Значение показателей │
│ п/п │ │строки│ (руб. коп.) │
└─────┴───────────────────────────────┴──────┴───────────────────────────────────────┘
I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%
1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
(пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 010 │1│7│1│0│0│0│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
Листа Б + пп. 3.1 Листа В) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
2 Общая сумма дохода, не ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
подлежащая налогообложению 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│
(пп. 1.9 Листа Г1) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
3 Общая сумма дохода, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
налогообложению 030 │1│7│1│0│0│0│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
(Вычтите строку 020 из строки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
010)
II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу
4 Общая сумма расходов и ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
налоговых вычетов 040 │1│2│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
(пп. 3.2 Листа В + п. 6.1 Листа Д └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
+ п. 4 Листа Е + п. 2.8 Листа Ж1
+ п. 3 Листа Ж2 + пп. 9.3
Листа З + пп. 2.5 Листа И +
пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И
+ пп. 2.9 Листа И)
III. Расчет налоговой базы
5 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
(Вычтите строку 040 из строки 050 │5│1│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
030. Если результат получился └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
отрицательным, то по данной
строке ставится ноль)
IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)
6 Общая сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
к уплате 060 │6│6│3│0│-│-│-│-│-│-│-│-│
(Умножьте значение строки 050 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
на 0,13)
7 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
return false">ссылка скрытау источника выплаты 070 │2│2│2│3│0│-│-│-│-│-│-│-│
(пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
8 Сумма фактически уплаченных ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
авансовых платежей 075 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(пп. 3.4 Листа В) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
9 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в виде фиксированных авансовых 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
платежей(пп. 2.5 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
10 Общая сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в иностранных государствах, 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подлежащая зачету в Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Федерации
(пп. 2.4 Листа Б)
11 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
возврату из бюджета 100 │1│5│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
(Вычтите строку 060 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
строк 070, 075, 080. Если
значение строки 060 больше или
равно сумме строк 070, 075, 080,
то в строке 100 ставится
прочерк)
12 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате (доплате) в бюджет 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(Вычтите сумму строк 070, 075, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
080, 090 из строки 060. Если
значение строки 060 меньше или
равно сумме строк 070, 075, 080,
090, то в строке 110 ставится
прочерк)