Понятие, виды и порядок проведения валютных операций.
Рассмотренная очередность осуществления расходных операций по счету субъекта хозяйствования не распространяется на платежи, осуществляемые при ликвидации (прекращении деятельности) субъекта хозяйствования для удовлетворения требований их кредиторов. Данные платежи осуществляются в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов при ликвидации субъекта хозяйствования, определенной Гражданским кодексом Республики Беларусь и законодательством об экономической несостоятельности и банкротстве.
Под валютными операциями понимаются расчетные операции с участием нерезидентов Республики Беларусь, и (или) средством платежа по которым выступает иностранная валюта, ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.
Валютные операции в зависимости от цели и срока их осуществления классифицируются на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
Операции, связанные с движением капитала – это долгосрочные операции, направленные на осуществление инвестиций или на осуществление расчетов по внешнеторговым сделкам со значительным сроком (свыше 180 суток) между моментом поставки (передачи работ) и моментом платежа.
Текущие валютные операции – это краткосрочные операции, направленные на осуществление расчетов по внешнеторговым сделкам с незначительным сроком (менее 180 суток) между моментом поставки (передачи работ) и моментом платежа.
Текущие валютные операции осуществляются без уведомления Национального банка Республики Беларусь.
Валютные операции, связанные с движением капитала в зависимости от их вида осуществляются:
- при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на их проведение;
- при наличии факта их регистрации Национальным банком Республики Беларусь;
- при наличии факта уведомления Национального банка Республики Беларусь.
В зависимости от субъектов-участников и валюты платежа валютные операции подразделяются на три группы:
- валютные операции, совершаемые между резидентами, средством платежа по которым выступает иностранная валюта;
- валютные операции, совершаемые между резидентами и нерезидентами, средством платежа по которым может выступать как иностранная валюта, так и национальная валюта;
- валютные операции, совершаемые между нерезидентами, средством платежа по которым выступает национальная валюта Республики Беларусь.
К первой группе относятся валютные операции, совершаемые между резидентами, средством платежа по которым выступает иностранная валюта. Если в расчетах между резидентами будет использована национальная валюта Республики Беларусь, то такое расчетное правоотношение не будет иметь статуса валютной операции.
Использование иностранной валюты, в качестве средства платежа при осуществлении расчетов между субъектами хозяйствования-резидентами Республики Беларусь, допускается только при наличии оснований, предусмотренных законодательством о валютном регулировании.
Данными основаниями являются:
- осуществление субъектами хозяйствования расчетов с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, а равно за пределами Республики Беларусь или при транзите через территорию Республики Беларусь;
- осуществление расчетов при предоставлении займов путем перечисления иностранной валюты со счета заимодавца на счет заемщика, а также при возврате займов, процентов за пользование ими;
- осуществление лизингодателем расчетов за автомобильную технику белорусского производства, приобретаемую им для передачи в лизинг, а также осуществление расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга);
- осуществление расчетов между субъектами хозяйствования - резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт либо импорт за иностранную валюту;
- осуществление расчетов между субъектами хозяйствования - резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства Республики Беларусь;
- осуществление расчетов с участием резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь;
- осуществление расчетов по ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
- осуществление расчетов, направленных на возврат иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, а равно – на возврат ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных) валютных средств; а равно – на возврат валютных средств, в связи с установлением недействительности сделки и др.
Если ни одного из предусмотренных оснований не имеется в наличии, то валютная операция, участниками которой являются резиденты Республики Беларусь, допускается только при наличии у данных резидентов разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь.
В случаях, когда в отношениях между субъектами хозяйствования – резидентами Республики Беларусь – разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, иностранная валюта может использоваться при уплате неустойки (штрафов, пени) либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов.
Если иное не установлено актами валютного законодательства, вид иностранной валюты для расчетов, а также вид иностранной валюты, в которой выражены ценные бумаги, определяется по договоренности сторон.
Вторую группу валютных операций составляют операции, совершаемые между резидентами и нерезидентами, средством платежа по которым может выступать как иностранная валюта, так и национальная валюта. Валютные операции данной группы, как правило, одновременно имеют статус внешнеторговых операций, так как они направлены на осуществление расчетов за реализованную на экспорт продукцию и за принятую по импорту продукцию. Субъектами валютных операций данной группы должны являться, как минимум, один субъект хозяйствования – резидент Республики Беларусь и один субъект хозяйствования – нерезидент Республики Беларусь.
Денежные обязательства по валютным операциям между резидентом и нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.
Использование национальной валюты Республики Беларусь, в качестве средства платежа по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, допускается только при наличии следующих оснований:
- если расчеты осуществляются со счета нерезидента либо на счет нерезидента, открытый в банке-резиденте Республики Беларусь в белорусских рублях;
- если расчеты осуществляются между резидентом и нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым Республикой Беларусь заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют. Такие соглашения на сегодняшний день заключены (и вступили в силу) со всеми государствами СНГ, а также с Латвией, Литвой и Эстонией.
Третью группу валютных операций составляют операции, совершаемые между нерезидентами, средством платежа по которым выступает национальная валюта Республики Беларусь.
3 Понятие и формы безналичных расчётов.
Безналичные расчёты – это такая форма расчётов, при которой отсутствует факт движения наличных денежных средств от плательщика к получателю платежа, а имеет место списание денежных средств со счёта плательщика и зачисление этой суммы на счёт получателя.
Нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь устанавливают две основные формы безналичных расчётов: банковский перевод и банковские документарные операции.
Банковский перевод – это последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский перевод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя. Случаи, когда платежное поручение банка-отправителя считается акцептованным банком-получателем, определены Банковским кодексом Республики Беларусь.
Банковский перевод может осуществляться в трех формах:
- кредитового перевода на основании платёжных поручений;
- кредитового перевода на основании платёжных требований-поручений;
- дебетового перевода на основании платёжных требований.
Банковские документарные операции – это последовательность операций, направленных на проведение платежа против предоставления плательщику отгрузочных и иных документов, подтверждающих поставку получателем платежа товаров, выполнение или оказание им работ или услуг.
Банковские документарные операции могут быть двух видов:
- документарные операции с применением инкассо;
- документарные операции с использованием аккредитива.
Расчеты в безналичной форме проводятся в виде:
§ банковского перевода,
§ аккредитива,
§ инкассо.
Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций:
a) платежного поручения,
b) платежного требования,
c) платежного требования-поручения;
d) чеков,
e)банковской пластиковой карточки;
Платежные инструкции подлежат исполнению банком не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк. Банки обязаны акцептовать платежные инструкции, срок исполнения которых наступит в будущем, а также платежные инструкции, исполнение которых обусловлено наступлением каких-либо обстоятельств (событий) в будущем, в случае, если возможность осуществления таких операций предусмотрена правилами, установленными банками.
Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Бенефициар при расчетах платежными поручениями не имеет права требовать от банка-отправителя осуществления платежа.
Под исполнением банком-отправителем платежного поручения понимается выдача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения этого платежного поручения.
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Платежное требование-поручение предоставляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающий банк. Акцептованное плательщиком платежное требование –поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком, но не менее двух.
Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.
Аккредитив может исполняться:
1)посредством платежа по предъявлении,
2)платежа с отсрочкой,
3)акцепта и оплаты,
4)учета переводного векселя.
Для передачи бенефициару уведомления о выставлении аккредитива банк-эмитент (исполняющий банк) может привлекать иной банк (авизующий банк).
Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.
Аккредитив может быть:
1) отзывным,
2) безотзывным,
3) подтвержденным,
4) переводным,
5) резервным,
6) внутренние,
7) международные.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
В их основе лежит чековый договор, который заключается между чекодателем и банком. Чтобы заключить договор, эмитент должен обратиться в обслуживающий его банк с заявлением по установленной форме, где указать число чеков и требуемую сумму. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть представлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Чеки, могут быть переданы во владение другому лицу простым вручением или индоссаментом.
По чеку можно получить наличные или безналичные средства, Чек можно выписать на себя, при этом в отличие от векселя не требуется согласие на оплату (акцента). В то же время его нельзя выписать по поручению, так как банк не оплатит чек, подпись на котором будет отличаться от образца, находящегося у него.
Чеки бывают:
§ предъявительские,
§ именные
§ ордерные.
Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Выпуск в обращение банковских пластиковых карточек осуществляется банком на основании лицензии на осуществление банковской деятельности.
Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.
Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или от своего имени. В осуществлении операций по инкассо помимо банка-ремитента может участвовать любой иной банк (инкассирующий). Банк, представляющий документы плательщику, является представляющим банком.
Под финансовыми документами (чистое инкассо) понимаются:
ü векселя,
ü чеки
ü иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме.
Под коммерческими документами (документарное инкассо) понимаются:
ü транспортные документы,
ü счета,
ü товарораспорядительные
ü иные документы, не являющиеся финансовыми.
При проведении дебетового перевода посредством платежного требования используются:
ü акцептная форма
ü безакцептная форма
Акцептная форма используется:
- при расчетах за отгруженные товары;
- при расчетах по обязательствам, возникающим в результате проведения банковских операций;
- при расчетах платежными требованиями.
Акцепт бывает: предварительный акцепт либо последующий акцепт
При акцептной форме инкассо представляющий банк обязан известить плательщика о требованиях принципала и (или) представить документы плательщику не позднее банковского дня, следующего за днем получения банком документов по инкассо, или в иной срок, указанный в полученных инструкциях.
Представляющий банк не несет ответственности перед принципалом за отказ плательщика от акцепта представленных документов.
При безакцептной форме инкассо представляющий банк обязан проверить по внешним признакам подлинность представленных финансовых документов и в день поступления этих документов перечислить взыскиваемую сумму банку-ремитенту, а в случае поступления их после окончания банковского дня – в следующий банковский день.