Виды валютных операций по российскому валютному законодательству. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций.

 

Содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регу­лировании и валютном контроле» к валютным операциям от­носятся:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение ре­зидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в ка­честве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезиден­том у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезиден­та либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФи внутренних ценных бумаг на законных основа­ниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФи внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, ва­люты РФи внутренних ценных бумаг на законных основани­ях, а также использование валютных ценностей, валюты РФи внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации ва­лютных ценностей, валюты РФи внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты РФ,внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами терри­тории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, от­крытый за пределами территории Российской Федерации;

6) перевод нерезидентом валюты РФвнутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на террито­рии Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, в отношении которых ограниче­ния устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний кур­са валюты РФ,а также для поддержания устойчивости платеж­ного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискрими­национный характер и отменяются органами валютного регу­лирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Законодательством предусмотрен широкий круг прав рези­дентов и нерезидентов на совершение различного рода валют­ных операций. Однако, несмотря на большое количество об­щих положений у резидентов и нерезидентов по осуществле­нию валютных операций, у каждой из этих категорий есть и свои отличительные особенности.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномо­ченных банках банковские счета (банковские вклады) в ино­странной валюте.

Расчеты при осуществлении валютных операций произво­дятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в. уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФпо договорам розничной купли - продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезиден­там на территории Российской Федерации транспортных, гос­тиничных и других услуг, оказываемых населению.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут про­изводиться физическими лицами - резидентами, а также юри­дическими лицами - резидентами через счета, открытые в бан­ках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета.

Расчеты при осуществлении валютных операций произво­дятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФза исключением ряда валют­ных операций:

1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ,субъекту РФ и (или) муниципальному об­разованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким род­ственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по пра­ву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом - рези­дентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом - резидентом из РФ и по­лучения в РФфизическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установлен­ном ЦБ РФпорядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков инос­транного государства (группы иностранных государств), а так­же приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реа­лизации товаров и оказании услуг физическим лицам - рези­дентам в пути следования транспортных средств при междуна­родных перевозках.

Валютные операции между резидентами запрещены, за ис­ключением:

1) операций по купле-продаже физическими лицами - ре­зидентами наличной иностранной валюты в уполномоченных банках, передаче в дар ими валютных ценностей, перевод валюты без открытий банковских счетов;

2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспош­линной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

3) операций между комиссионерами (агентами, поверенны­ми) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказа­нии комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связан­ных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятель­ности, в том числе исключительных прав на них;

4) операций по договорам транспортной экспедиции, пере­возки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФили ввозимого в РФгруза, транзитной пе­ревозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

5) операций с -внешними ценными бумагами, осуществля­емых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ,при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитари­ях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФи осуществления рас­четов в валюте РФ;

7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ,местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;

8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

9) операций при оплате и (или) возмещении расходов фи­зического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в свя­зи со служебной командировкой;

10)операций, связанных с расчетами и переводами при ис­полнении бюджетов бюджетной системы РФв соответствии с бюджетным законодательством РФ;

11)операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФи иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств РФ при меж­государственных или межправительственных организациях;

12)переводов физическим лицом - резидентом из Россий­ской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату, списания де­нежных средств со счета физического лица - резидента;

13)переводов физическим ЛИЦQМ - резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами тер­ритории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

14)операций по оплате и (или) возмещению расходов, свя­занных со служебными поездками за пределы территории Рос­сийской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

15)операций, совершаемых доверительными управляющими.

Без ограничений осуществляются валютные операции меж­ду резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) до востребования и на опреде­ленный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) до востребования и на определенный срок;

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением рези­дентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с при обретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним пла­тежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами ука­занных векселей уполномоченным банкам;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и без­наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностран­ной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с об­меном, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Фе­дерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физически­ми лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного воз­награждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к бан­ковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) таких счетов (вкладов) не позднее 5 дней со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада), с банком, расположенным за преде­лами территории Российской Федерации.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Фе­дерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в бан­ках за пределами территории Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленны­ми на счета (во вклады), открытые в банках за пределами тер­ритории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осу­ществлять валютные операции, не связанные с передачей имуще­ства и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), откры­тые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за преде­лами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Пра­вительством РФпо согласованию с ЦБ РФ.Физические лица ­резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкла­дах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.

Нерезиденты вправебез ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за предела­ми территории Российской Федерации:

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном ЦБ РФ.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на террито­рии Российской Федерации.

Нерезиденты на территории Российской Федерации впра­ве открывать банковские счета (банковские вклады) в иност­ранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банков­ских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Рос­сийской Федерации, в том числе специальных счетов, устанав­ливает ЦБ РФ.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валют­ном контроле» уравнял права резидентов и нерезидентов на пе­ремещение валюты и валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации.

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерези­дентами без ограничений при соблюдении требований тамо­женного законодательства РФ.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию фи­зическими лицами - резидентами и физическими лицами ­нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валю­ты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, ввозимая наличная ино­странная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а так­же дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бума­ги в документарной форме подлежат декларированию таможен­ному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внут­ренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица - резиденты и физические лица - нере­зиденты имеют право вывозить из Российской Федерации ино­странную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ пределах, указанных в таможенной декларации или ином до­кументе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица - резиденты и физические лица - нере­зиденты имеют право единовременно вывозить из РФ налич­ную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной эквиваленте 10000 долл. США или не превышающей этой сум­мы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная ино­странная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или пе­реведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Рос­сийской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации фи­зическими лицами - резидентами и физическими лицами - не­резидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превыша­ющей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации фи­зическими лицами - резидентами и физическими лицами ­нерезидентами наличной 'иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вы­возимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ под­лежит декларированию таможенному органу путем подачи пись­менной таможенной декларации на всю сумму вывозимой на­личной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физи­ческими лицами - резидентами и физическими лицами - не­резидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долл. США, не допускается, за исключением ранее ввезенной или переве­денной в Российскую Федерацию.

При единовременном вывозе из Российской Федерации фи­зическими лицами - резидентами и физическими лицами ­нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в экви­валенте 10000 долл. США, вывозимые дорожные чеки подле­жат декларированию таможенному органу путем подачи пись­менной таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пере­сылка из Российской Федерации валюты РФ и внутренних цен­ных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.