Текущий учет с использованием двойной записи
Вопросы для самоконтроля
1. Понятие о первичном, текущем и сводном учете
Понятие хронологической и систематической записи
| Вид записи | Содержание | Документ |
| Хронологическая запись | ||
| Систематическая запись | ||
| Взаимосвязь систематической и хронологической записей | по содержанию: | арифметическая: |
5. Понятие главной книги
6. Понятие синтетического и аналитического учета
| Вид записи | Содержание | Документ |
| Синтетический учет | ||
| Аналитический учет | ||
| Взаимосвязь синтетического и аналитического учета | по содержанию: | арифметическая: |
7. Сравнительная характеристика синтетического и аналитического учета
| Показатели | Синтетический учет | Аналитический учет |
| 1) Единицы измерения | ||
| 2) Количество и перечень счетов определяется | ||
| 3) Структура счета |
8. Взаимосвязь синтетических счетов, субсчетов и аналитических счетов
| Показатели | Понятие | Примеры |
| Синтетический счет | ||
| Субсчет | ||
| Аналитический счет |
9. Оборотная ведомость по синтетическим счетам: порядок составления и назначение
Характеристика оборотной ведомости
| Показатели | Содержание | Обоснование |
| Равенство остатков | ||
| Равенство оборотов |
10. Формы главной книги:
11. Шахматная ведомость, использование, достоинства и недостатки
| Достоинства | Недостатки |
Задание 3.3.1.
а) составить и объяснить по каждой хозяйственной операции проводку и записать в регистрационный журнал за сентябрь месяц;
(Например: получены денежные средства с расчетного счета в кассу 5000 рублей.
В результате хозяйственной операции увеличиваются денежные средства на расчетном счете. Расчетный счет это вид средств, счет активный, увеличение по дебету, поэтому дебетуется "Расчетный счет". Касса тоже вид средств, счет активный, уменьшение по кредиту, поэтому кредитуется счет "Касса".
Д 50 "Касса" К 51 "Расчетные счета" 5000)
б
) открыть в главной книге бухгалтерские счета за сентябрь месяц;
в) подсчитать по каждому счету обороты за сентябрь и сальдо конечное;
г) составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь месяц, сопоставить сальдо и обороты в ведомости;
д) составить оборотную ведомость аналитического учета по счету 10 за сентябрь и сверить с данными синтетического учета;
е) составить карточки аналитического учета и оборотную ведомость аналитического учета к счету 60 за сентябрь, сверить с данными синтетического учета (для самостоятельной работы).
Исходные данные к заданию 3.3.1
Остатки по бухгалтерским счетам на 1 сентября 2011 года ООО «КОСТЮМ»
счет 75 (дебетовый остаток) 15000 рублей: счет 80 (кредитовый остаток) 15000 рублей
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 201Х года ООО «КОСТЮМ»
| № | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма руб | |
| дебет (номер счета и название) | кредит (номер счета и название) | |||
| Зачислен на расчетный счет вклад учредителя ООО «КОСТЮМ» | ||||
| Внесены материалы как вклад в уставный капитал: ткань шерстяная 50 метров по 80 руб за метр | ||||
| Получены бухгалтером-кассиром в кассу с расчетного счета наличные денежные средства | ||||
| Выданы из кассы денежные средства в подотчет директору на командировочные расходы | ||||
| Получены материалы от «Актив» а) ткань х/б 140 метров по 35 руб за метр б) нитки 50 шпулей по 20 руб за штуку | ||||
| От Владимирской фабрики поступила ткань шерст 75 метров по 80 руб за метр | ||||
| Операции по расчетному счету - поступил на расчетный счет аванс от покупателя – магазина "Одежда" - оплачено Владимирской фабрике - оплачено ООО «Актив» | ||||
| Итого по журналу |
Главная книга за сентябрь 201Х
Дебет Кредит Дебет Кредит
| ) ) | ) ) | |||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| ) ) ) | ||||
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Дебет Кредит Дебет Кредит
| Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь
| Код счета | Наименование счета | Сальдо на 01.09.1Х | Обороты за сентябрь | Сальдо на 01.10.1Х | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Итого |
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы» за сентябрь 201Х
return false">ссылка скрыта| Наименование | Ед. изм. | Цена | Остаток на 01.09.201Х | Приход | Расход | Остаток на 01.10.201Х | ||||
| к-во | сумма | К-во | сумма | к-во | сумма | к-во | сумма | |||
| Ткань х/б | м | |||||||||
| Нитки | шп | |||||||||
| Ткань шерс | м | |||||||||
| Итого | х | х | х | х | х | х |
Карточка аналитического учета за сентябрь 201Х года к счету 60
ООО «Актив»
| Показатели | Дата | Дебет | Кредит |
| Остаток на 1 сентября | |||
| Поступление материалов | |||
| Оплата за материалы | |||
| Остаток на 1 октября |
Карточка аналитического учета за сентябрь 201Х года к счету 60
Владимирская фабрика
| Показатели | Дата | Дебет | Кредит |
| Остаток на 1 сентября | |||
Ведомость аналитического учета
к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за сентябрь 2011
| Поставщик | Сальдо на 01.09.201Х | Обороты за сентябрь | Сальдо 01.10.201Х | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Ивановская ткацкая фабрика | ||||||
| Владимирская фабрика | ||||||
| Итого |
Для заметок
Задание 3.3.2.
а) по данным журнала регистрации к заданию 3.3.1. вместо счетов главной книги составить шахматную ведомость за сентябрь месяц
б) на основании остатков по счетам на начало месяца и шахматной ведомости составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь месяц
Шахматная ведомость за сентябрь 201Х года
| Итого | |||||||||
| Итого |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 201Х года
| Код счета | Наименование счета | Сальдо на 01.09.1Х | Обороты за сентябрь | Сальдо на 01.10.1Х | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Итого |
Задание 3.3.3.
Возможно ли и как по данным Главной книги определить следующие показатели?
| Показатели | Ответ |
| Остаток материальных ценностей на складах на начало месяца в стоимостном выражении | Остаток материальных ценностей на складах организации показывает сальдо на начало месяца по счету 10 |
| Остаток материальных ценностей на складах на начало месяца в натуральном выражении | Невозможно, в главной книге остаток материальных ценностей в натуральном выражении не отражается. Это данные аналитического учета |
| Поступление материальных ценностей в организацию за месяц в стоимостном выражении | |
| Наличные денежные средства, поступившие за месяц в кассу предприятия | |
| Остаток денежных средств в кассе организации на конец месяца | |
| Остаток готовой продукции на складах на начало месяца в натуральном выражении | |
| Остаток готовой продукции на складах на начало месяца в стоимостном выражении | |
| Остаток разменной монеты в кассе организации на конец месяца | |
| Сумму полученных за месяц краткосрочных кредитов банка | |
| Стоимость готовой продукции, не прошедшей все стадии технологического процесса и находящейся в цехах предприятия | |
| Количество готовой продукции, не прошедшей все стадии технологического процесса и находящейся в цехах предприятия | |
| Сумму денежных средств, перечисленных с расчетного счета за месяц | |
| Остаток безналичных денежных средств на начало месяца | |
| Задолженность организации по долгосрочным кредитам и ссудам на конец месяца | |
| Погашенную задолженность организации по долгосрочным кредитам и ссудам на конец месяца | |
| Задолженность перед поставщиками на начало месяца | |
| Задолженность перед ООО «Агат» за полученные материалы на начало месяца | |
| Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | |
| Задолженность перед покупателями по полученным авансам под поставку продукции | |
| Задолженность предприятия перед директором по оплате труда на конец месяца | |
| Задолженность предприятия перед персоналом по оплате труда на конец месяца | |
| Стоимость основных средств организации на начало месяца | |
| Стоимость здания организации на начало месяца | |
| Количество оборудования организации на начало месяца | |
| Задолженность перед магазином, за полученный аванс под поставку продукции |