Реалізація результатів ревізії

ü У міру виявлення ревізією порушень законодавства посадові особи контролюючого органу, не чекаючи закінчення ревізії, мають право усно рекомендувати керівникам об’єкта контролю невідкладно вжити заходів для їх усунення та запобігання у подальшому.

ü Якщо вжитими в період ревізії заходами не забезпечено повне усунення виявлених порушень, контролюючим органом у строк не пізніше ніж 10 робочих днів після реєстрації акта ревізії, а у разі надходження заперечень (зауважень) до нього - не пізніше ніж 3 робочих дні після надіслання висновків на такі заперечення (зауваження) надсилається об’єкту контролю письмова вимога щодо усунення виявлених ревізією порушень законодавства із зазначенням строку зворотного інформування. Про усунення виявлених ревізією фактів порушення законодавства цей об’єкт контролю у строк, визначений вимогою про їх усунення, повинен інформувати відповідний контролюючий орган з поданням завірених копій первинних, розпорядчих та інших документів, що підтверджують усунення порушень.

ü Про результати ревізії, якою виявлено порушення законів та інших нормативно-правових актів, у визначені в пункті 46 цього Порядку строки інформуються органи управління об’єкта контролю та за необхідності відповідні органи державної влади та органи місцевого самоврядування.

Про розгляд результатів ревізії та вжиті у зв’язку з цим заходи органи управління об’єкта контролю та органи виконавчої влади не пізніше ніж у місячний строк інформують відповідний контролюючий орган.

ü У разі проведення ревізії на підставі звернення правоохоронних органів, а також коли ревізією, проведеною з інших підстав, виявлено порушення, за які передбачено кримінальну відповідальність або які містять ознаки корупційних правопорушень, матеріали таких ревізій у визначені в пункті 46 цього Порядку
строки передаються до правоохоронних органів.

Про результати розгляду матеріалів ревізії (крім проведених у зв’язку із здійсненням кримінального провадження) правоохоронні органи повідомляють контролюючому органу протягом 10 робочих днів після прийняття відповідного рішення.

Якщо виявлено порушення законодавства, за які не передбачено кримінальну відповідальність або які не містять ознаки корупційних правопорушень, контролюючий орган у визначені в пункті 46 цього Порядку строки письмово інформує про такі порушення правоохоронні органи.

ü У разі коли діями чи бездіяльністю працівників об’єкта контролю державі або підконтрольній установі заподіяна матеріальна шкода, контролюючий орган ставить вимоги перед керівником об’єкта контролю та органом його управління щодо пред’явлення цивільних позовів до винних осіб.

ü За результатами проведеної ревізії у межах наданих прав контролюючі органи вживають заходів для забезпечення:

- притягнення до адміністративної, дисциплінарної та матеріальної відповідальності винних у допущенні порушень працівників об’єктів контролю;

- порушення перед відповідними державними органами питання про визнання недійсними договорів, укладених із порушенням законодавства;

- звернення до суду в інтересах держави щодо усунення виявлених ревізією порушень законодавства з питань збереження і використання активів, а також стягнення у дохід держави коштів, одержаних за незаконними договорами, без встановлених законом підстав або з порушенням вимог законодавства;

- застосування заходів впливу за порушення бюджетного законодавства.

ü За спільним рішенням контролюючого органу та об’єкта контролю або його органу управління інформація про результати ревізії виноситься на обговорення на колегіях, нарадах, що проводяться об’єктом контролю. Відомості про результати ревізії можуть оприлюднюватися через засоби масової інформації.

ü Контролюючі органи здійснюють контроль за усуненням об’єктами контролю порушень законодавства за результатами аналізу їх зворотного інформування про вжиті заходи, а також під час наступних ревізій цих об’єктів контролю, систематично вивчають матеріали ревізій і на підставі їх узагальнення вносять відповідним органам державної влади та органам місцевого самоврядування пропозиції щодо перегляду нормативно-правових актів, усунення причин і умов, що сприяли порушенням законодавства.

Посадова особа – ___________________________________________________________

Несе відповідальність за використання наданих їй прав та виконання покладених обов’язків за той час, коли вона фактично (або тимчасово) їх виконувала

2.Система профілактичних заходів контролю.

Однією з найважливіших функцій контролю є профілактика недоліків у діяльності підприємств, установ, організацій та інших суб’єктів господарювання.

Суть профілактичних заходів зводиться до того, ______________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

За органами ДФК закріплено ряд повноважень, які умовно можна поділити на 3 групи:

§ Фіскальні

§ Зобов’язуючих

§ Інформаційні

До фіскальних повноважень органів ДФІ належить:

· Винесення рішень на стягнення з підконтрольних суб’єктів коштів, одержаних з порушенням чинного законодавства і застосування фінансових санкцій

· Складання відносно керівників та інших посадових осіб підконтрольних суб’єктів протоколів про адміністративні правопорушення і винесення постанов про адміністративні стягнення

· Припинення на поточних та інших рахунках у банках та в інших фінансово-кредитних установах операцій, якщо керівництво об’єкта контролю перешкоджає працівнику органу ДФК виконувати свої обов’язки

До зобов’язуючих повноважень належать:

§ Пред’явлення керівникам та іншим посадовим особам об’єкту контролю вимог щодо усунення виявлених порушень законодавства з питань збереження власності та фінансових ресурсів;

§ Постановка питання перед відповідними органами про припинення бюджетного фінансування і кредитування, якщо отримані підприємствами, установами і організаціями кошти і позички використовуються з порушенням чинного законодавства

§ Внесення пропозицій про притягнення винних осіб до матеріальної чи дисциплінарної відповідальності або звільнення їж із займаних посад;

§ Звернення до арбітражних судів про визнання підконтрольних об’єктів, які не виконують своїх зобов’язань перед державою банкротами

До інформаційних повноважень належить:

Þ Проведення перевірок з питань усунення недоліків і порушень, виявлених попередніми контрольними заходами;

Þ Передача матеріалів ревізій та перевірок іншим органам державного контролю для застосування фінансових санкцій, якщо це не входить до компетенції органів служби;

Þ Інформування про результати контрольних дій відповідних органів влади, господарського управління, правоохоронних органів та громадськості;

Þ Аналіз результатів контрольно-ревізійної роботи і визначення тенденцій з питань дотримання фінансової дисципліни, розробка проектів законодавчих і нормативно-правових актів та внесення їх на розгляд в органи виконавчої влади

Контрольні запитання

1. Які основні форми реалізації матеріалів ревізії можна визначити відповідно до Бюджетного Кодексу?

2. Які основні форми реалізації ревізійних матеріалів можна визначити за Законом про основні засади здійснення ДФК в Україні?

3. Які дії державного фінансового інспектора у разі виявлення господарських порушень?

4. Які дії державного фінансового інспектора у разі виявлення суттєвих порушень фінансової дисципліни?

5. У яких випадках керівником об’єкта контролю складається наказ?

6. У яких випадках керівником об’єкта контролю складається розпорядження?

7. Дайте визначення терміну “збитки”.

8. Хто є ініціатором подання цивільних позовів та у яких випадках вони подаються?

9. В яких випадках виникає матеріальна відповідальність?

10. У яких випадках накладаються адміністративні стягнення?

11. Який порядок передачі матеріалів ревізій правоохоронним органам?

12. Що повинні містити матеріали, які передаються до правоохоронних органів?

13. Що є підставою для передачі до правоохоронних органів матеріалів ревізій?

14. Який з напрямків є найважливішим в роботі по інформуванню про результати ревізій?

15. Які терміни інформування про наслідки ревізії?

16. Згадайте схему усунення недоліків за результатами ревізії.

17. Як можна визначити „посадову особу”?

18. За що несе відповідальність посадова особа?

19. На кого, за що та хто накладає фінансові санкції і адміністративні стягнення?

20. В чому полягає суть профілактичних заходів контролю?

21. Які фіскальні повноваження закріплені за органами ДФК?

22. Які зобов’язуючі повноваження закріплені за органами ДФК?