ІНВЕНТАРИЗАЦІЯ

 

На підприємстві 17.06 м.р. замінено матеріально- відповідальну особу, в зв’язку з чим було проведено інвентаризацію ТМЦ. За результатами інвентаризації встановлено: недостачу матеріалів на 250 грн.(за обліковими цінами), з якої 100 грн. становить природний убуток, розрахований за відповідними нормами.

Після затвердження результатів інвентаризації були зроблені такі записи:

Дт 375 – Кт 20 – 250 грн.

Дт 947 – Кт 375 – 250 грн.

 

Необхідно :

Обґрунтувати правильність дій бухгалтера, вказати бухгалтерські записи, які слід було зробити на зазначені операції.

 

1. ОЗ

 

Необхідно :

 

Розглянути ситуацію з обліку реалізації основних засобів , пояснити суть допущених помилок і вказати, які рекомендації повинен дати ревізор бухгалтеру, щодо правильності відображення ситуації на рахунках бухгалтерського обліку.

Вихідні дані :

Підприємство реалізувало легковий автомобіль ,первісна вартість якого за даними обліку - 21 200 грн. ,нарахований знос за час експлуатації - 2 000 грн., ціна реалізації включаючи ПДВ - 24 000 грн. Дана ситуація в реєстрах бухгалтерського обліку підприємства ображена наступним чином :

Дт 377 – Кт 742 24000 грн.

Дт 131 – Кт 105 2000 грн.

Дт 311 – Кт 377 24000 грн.

1. ОЗ

Необхідно:

 

Перевірити стан бухгалтерського обліку операцій з основними засобами. По виявлених порушеннях підготувати запис до акту ревізії. Вказати джерела контролю та коригуючі засоби по виправленню допущених помилок.

Дані для виконання:

 

Під час перевірки по даних первинних документів ревізором встановлено, що на підприємстві 22 липня 2003 року придбано і введено в експлуатацію 10 одиниць нового обладнання . Загальна початкова вартість якого 34,0 тис.грн.. станом на 1 листопада 2003 року та рахунку 10 “Основні засоби” обліковується лише 8 одиниць придбаного обладнання на суму 28,9тис.грн.

 

1. ОЗ

Необхідно:

Перевірити правильність відображення в обліку операцій з основними засобами і пояснити їх законність або допущенні помилки.

Дані для виконання:

Підприємство ВАТ “Мрія” у листопаді поточного року придбало принтер і почало нараховувати амортизацію з грудня поточного року.

У грудні поточного року підприємство ВАТ “Мрія” придбало комп’ютер разом з мишкою і клавіатурою. Вартість комп’ютера при оприбуткуванні по даних обліку віднесли до складу основних засобів, а мишку і клавіатуру до інших необоротних активів.

- 11. КАСА

- За грудень 200_ року за даними касової книги залишок готівки становив:

 

02.12 – 137 грн. 03.12 – 3525 грн.65 коп. 04.12 – 2125 грн. 05.12 – 1842 грн. 08.12 – 532 грн.20 коп.

09.12 – 65 грн. 10.12 –298 грн. 11.12 – 280 грн. 12.12 –150грн. 17.12 – 302 грн.20 коп. 18.12 – 4252 грн.25 коп.

19.12 – 1525 грн. 22.12 – 925 грн. 23.12 – 102 грн. 24.12 – 230 грн. 25.12 – 280 грн.

 

Ліміт залишку готівки в касі, встановлений банком на 200_рік становить 290 грн. Терміни виплати заробітної плати погоджені з банком і встановлені 18 числа звітного місяця - аванс за першу половину місяця, 4 числа наступного місяця – зарплата за другу половину місяця.

НЕОБХІДНО:

 

1. Перевірити дотримання встановленого банкомліміту залишку готівки в касі.

2. Визначити розмір фінансових санкцій за перевищення ліміту залишку готівки в касі.

3. Зробити запис для включення в акт ревізії.

 

КАСА

Згідно з випискою банку від 14.07.2003 р. з розрахункового рахунку було одержано 1500 грн. на виплату заробітної плати. За звітом касира ця сума була оприбуткована 16.07.2003 р., частково виплачена 18.07.2003 р., решта суми – 19.07.2003 р.

- 13. КАСА

- Необхідно:

 

Вказати які завдання програми контролю може вирішити ревізійна бригада скориставшись наступними джерелами інформації.

 

Вихідні дані:

1.Касова книга, звіт касира, касові прибуткові та видаткові ордера. Журнал 1р.І та відомість1.1. головна книга (рахунок №301 і 302). Ліміт банку по касовій наявності грошей на кінець дня.

2.Виписка банку по рахунках, які обліковуються на бухгалтерському рахунку №31 (Рахунки в банку). Банківські документи (доручення, акредитиви, платіжні вимоги, тощо). Головна книга по рахунках №311, 312, 313, 314. журнал 1 розд.2 та відомість 1.2 „Баланс”.

КАСА

Необхідно:

Розглянути ситуації по веденню касових операцій і пояснити їх законність або допущені помилки.

Дані для виконання:

1) Касир організації виписує прибуткові та видаткові касові ордери в момент здійснення операцій і дані по них записує в касову книгу.

2) Організація веде касову книгу за встановленою формою.

3) Порядок ведення касової книги в організації відповідає встановленому Порядку ведення касових операцій.

4) Залишок готівки в касі організації на кожен день не перевищує ліміту, встановленого банком по узгодженню з керівником організації ( за винятком грошей, призначених на оплату праці ), протягом 3-х днів, враховуючи день отримання грошей в банку

КАСА

 

Вказати які джерела інформації та методичні прийоми контролю необхідно застосувати ревізору для виконання завдання програми ревізії щодо перевірки ведення касової книги та відповідності даних аналітичного обліку готівкових грошових коштів даним синтетичного обліку.

 

З/П

Необхідно:

Перевірити правильність нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності, зробити висновок і вказати джерела ревізії.

Дані для виконання:

Робітник основного виробництва Петров В.П. хворів з 6 по 24 березня тобто 15 робочих днів. Стаж неперервної роботи 6 років. Сума нарахованої допомоги по тимчасовій непрацездатності по даних підприємства – 225грн.

Середньоденна заробітна плата з розрахунку за шість місяців, що передують хворобі склала 15 грн.

 

Необхідно:

 

Перевірити операції щодо оплати праці, пояснити їх законність або допущені нарушення.

- Вихідні дані

 

1.Працівникові виробництва, який відпрацював увесь лютий 2004 р. при повній тривалості робочого дня нараховано зарплату згідно з трудовим договором в сумі 190 грн.

2.Окремим працівникам підприємства нарахована зарплата за час простою в зв’язку з проведенням страйку.

3.Працівнику ,якому за відпрацьований рік належить відпустка тривалістю 28 календарних днів; 10 днів замінено виплатою компенсації.

З/П

 

Необхідно:

перевірити правильність нарахування зарплати і проведених з неї утримань, відкоректувати бухгалтерські записи, підготувати висновок до акту ревізії, вказати джерела контролю.

 

Дані для виконання:

робітнику Козакевичу В.І. нараховано по наряду 400 грн.;

Утримано: прибутковий податок в сумі 52 грн., внески до пенсійного фонду 8,00 грн., внески до соцстрахування на випадок безробіття в сумі 2,00 грн., внески до соцстрахування на випадок тимчасової непрацездатності в сумі 2,00 грн. На загальну суму проведених утримань зроблено запис Дт 661–Кт 64 – 64.00грн.

Додаткові дані: робітник-відрядник Козакевич – шліфувальник, згідно наряду – 100 стелажів, розцінка за одиницю 4,00 грн.

Необхідно:

Перевірити правильність розрахунку суми втрат від браку у виробництві і вказати порядок запису операцій по даній виробничій ситуації на рахунках бухгалтерського обліку.