Оборотные ведомости»

Практическая работа № 5

«Счета синтетического и аналитиче­ского учета.

Оборотные ведомости»

Цель: усвоение порядка открытия аналитических счетов и от­ражение изменений на них, составление оборотных ведомостей по ана­литическим и синтетическим счетам.

Краткие теоретические сведения: для руководства хозяйст­венной деятельностью необходимо иметь информацию об объектах бухгалтерского учета различной степени детализации. Поэтому для получения различных по степени детализации данных в бухгалтерском учете используются две группы счетов: синтетические и аналитиче­ские.

Синтетические счетаслужат для укрупненной группировки и учета однородных объектов, а аналитические счета – для подробной их характеристики.

Отражение хозяйственных средств и процессов на синтетиче­ских счетах называется синтетическим учетом,а на аналитических счетах – аналитическим учетом.

Синтетический учет ведется в денежном выражении. В анали­тических счетах, отражающих движение товарно-материальных цен­ностей, учет ведется в денежном и натуральном измерителях (вколичест­венно-суммовом выражении).

Данные синтетических и аналитических счетов обобщаются в конце отчетного периода с целью получения сводной информации как об отдельных объектах бухгалтерского учета, так и всей их сово­купности. Одним из способов обобщения данных текущего бухгалтер­ского учета являются оборотные ведомости.

 

Порядок выполнения работы

1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля в таблице 1, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пас­сиве в порядке следования соответствующих статей баланса (табл. 4).

2. Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных опера­ций (табл. 5) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредито­вые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за ап­рель. Проверьте наличие в ней трёх равенств и объясните причины их возникновения.

5. Откройте аналитические счета к субсчёту 10-5 «Запасные части» и счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», сделайте в них необходимые записи.

6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к суб­счёту 10-5 и счёту 60. Сверьте итоги оборотных ведомостей с ито­гами соответствующих синтетических счетов.

7. Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая.

 

Исходные данные

Остатки по счетам на 1 апреля 20___ г. (табл. 1)

Таблица 1

Номера и наименование счетов	Сумма, руб.
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» 51 «Расчётный счёт» 66 «Краткосрочные кредиты банков» 10-5 «Запасные части» 80 «Уставный капитал» 70 «Расчёта с персоналом по оплате труда» 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 01 «Основные средства»	20 000 1 615 000 250 000 295 000 2 000 000 160 000 1 380 000 1 900 000

2. Расшифровка остатка по субсчёту 10-5 «Запасные части» (табл. 2).

Таблица 2

№ п/п	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
	Амортизатор	шт.			50 000
	Втулка	шт.		1 000	80 000
	Вкладыш	шт.			165 000
	Итого	Х	Х	Х	295 000

3. Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 3).

Таблица 3

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	Экспериментальный завод	550 000
	Объединение «Стальконструкция»	830 000
	Итого	1 380 000

Таблица 4

Баланс предприятия на 1 апреля 20___г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Баланс		Баланс

 

Таблица 5

Журнал регистрации хозяйственных операций за ________20___ г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспонди­рующие счета	Сумма, руб.
Д-т	К-т	част.	общ.
	ВРС. Перечислено в погашение задолженности: - банку по краткосрочному кредиту; - поставщикам: а) экспериментальному заводу; б) объединению «Стальконструкция»	…   … …	…   … …	…   150 000 200 000	…
	Приходные ордера склада. Опри­ходованы на склад поступившие от экспериментального завода: - амортизаторы – 900 шт.; - вкладыши – 200 шт.	… …	… …	… …	…
	Требования. Отпущены в ремонт­ный цех для выполнения ремонт­ных работ: - амортизаторы – 50 шт.; - втулки – 150 шт.; - вкладыши 60 шт.	…	…	… … …	…
	Приходные ордера склада. При­няты на склад от объединения «Стальконструкция»: - втулки – 1000 шт.; - амортизаторы – 600 шт.	…	…	… …	…
	Расчётная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонт­ного цеха за выполнение ремонт­ных работ	…	…
	Справка. Начислены страховые взносы от заработной платы ре­монтных рабочих.	…	…		…
	Справка. Удержан НДФЛ из на­численной заработной платы.	…	…		5 000
	Накладные. Приняты на склад сэ­кономленные при ремонте: - втулки – 10 шт.; - вкладыши – 10 шт.	…	…	… …	…
	ВРС. Перечислено в погашение задолженности: - страховые взносы; - бюджету; - поставщикам: 1) Экспериментальному заводу; 2) Объединению «Стальконструк­ция»	… …   … …	… …   … …	… …   60 000 80 000	…
	Приходный кассовый ордер. Полу­чено в кассу для выдачи заработ­ной платы	…	…		…
	Расходный кассовый ордер. Вы­дана заработная плата ремонтным рабочим полностью	…	…		…
	Итого				…

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Чем отличаются синтетические счета от аналитических?

2. Дайте определение понятию «оборотная ведомость».

3. Перечислите основные взаимосвязи аналитического и синтетического учета, и по каким счетам аналитического учета составляется количе­ственно-суммовые оборотные ведомости.

4. Что такое субсчет? Каково его назначение?