АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА
Анализ состава и структуры имущества предприятия
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.
Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.
Данные аналитических расчетов представлены табл. 3.1.
Таблица 3.1
Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
Наименование показателей | 200х г. | 200х г. | Отклонения (+;-) | Темп роста, в % | |||
тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | ||
I.Внеоборотные активы: | |||||||
… | |||||||
Итого по разделу I: | |||||||
II.Оборотные активы: | |||||||
… | |||||||
Итого по разделу II: | |||||||
Всего: |
Анализ состава и структуры источников формирования
финансовых ресурсов предприятия
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения произошедших изменений в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, характеристика соотношения которых раскрывает сущность его финансового положения.
Данные аналитических расчетов представлены табл. 4.1.
Таблица 4.1
Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов
Источники финансовых ресурсов | 200х г. | 200х г. | Отклонения ( +;- ) | Темп роста, % | |||
тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | ||
Собственный капитал: | |||||||
-уставный капитал | |||||||
… | |||||||
Итого | |||||||
Суммы, приравненные к собственному капиталу: | |||||||
-доходы будущих периодов | |||||||
-резервы предстоящих расходов | |||||||
Итого: | |||||||
Заемный капитал: | |||||||
-долгосрочные кредиты | |||||||
… | |||||||
Итого: | |||||||
Всего: |
Анализ движения источников собственного капитала
Анализ динамики состава и структуры собственного капитала предприятия может быть произведен по данным форм № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» табл. 4.2.
Таблица 4.2
Анализ динамики состава и структуры собственного капитала
Наименование источников средств | Остаток на начало 200х г. | Поступило в отчетном периоде | Использовано в отчетном периоде | Остаток на конец 200х г. | Отклонения (+;-) | |||||
тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | % | |
Уставный капитал | ||||||||||
… | ||||||||||
Суммы, приравн. к собст. капиталу: | ||||||||||
… | ||||||||||
Итого: |
АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА
Анализ движения заемного капитала начинается с изучения движения кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Анализируется динамика их состава и структуры. При этом выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов банков и займов, не погашенные в срок.
Движение источников заемных средств изучается с помощью табл. 4.3.
Таблица 4.3
Движение кредитов банков и займов
Показатели | Остаток на начало 200х г. | Поступило в отчетном периоде | Использовано в отчетном периоде | Остаток на конец 200х г. | Отклонения (+;-) | |||||
тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | % | |
Долгосрочные кредиты | ||||||||||
В том числе: непогашенные в срок | ||||||||||
Долгосрочные займы | ||||||||||
Краткосрочные кредиты банков | ||||||||||
Краткосрочные займы | ||||||||||
Итого кредитов и займов |