Отчета о движении денежных средств

 

Показатели строк 081 - 084 отчета о движении денежных средств следующие:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
кредиты и займы
от выпуска акций		-	-
вклады собственника имущества (учредителя, участников)			-
прочие поступления

 

Решение. Поступления по финансовой деятельности:

за 2014 год составляют 77547 млн.руб. (77440 млн.руб. + 50 млн.руб. + 57 млн.руб.);

за 2013 год составляют 37774 млн.руб. (37682 млн.руб. + 92 млн.руб.).

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
Поступило денежных средств - всего

 

3.4.4.2. Строка 081 "кредиты и займы"

 

В строке 081 отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов (п. 99 Инструкции N 111).

В строке 081 отчета о движении денежных средств показываются также суммы полученных кредитов и займов, предоставленных организации и направленных другим лицам, не учитываемых на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Денежные средства в пути" (п. 90 Инструкции N 111).

 

Примечание. Дополнительно о заполнении строки 081 см. статью

"Бухгалтерская отчетность за 2013 год" (автор Т.Н.Рыбак).

 

Какие данные бухгалтерского учета используются

Для заполнения строки 081 отчета о движении денежных средств

 

Получение краткосрочных кредитов и займов (на срок не более 12 месяцев) отражается по дебету счетов по учету денежных средств и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", а получение долгосрочных кредитов и займов (на срок более 12 месяцев) - по кредиту счета 67 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (п. 51, 52 Инструкции N 50).

В строке 081 отчета о движении денежных средств отражаются следующие данные бухгалтерского учета:

 

Какие данные бухгалтерского учета используются для заполнения строки 081 "кредиты и займы"
Оборот по дебету: - счетов по учету денежных средств <1>; - счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитом субсчетов:	66-1 "Расчеты по краткосрочным кредитам"
66-2 "Расчеты по краткосрочным займам"
67-1 "Расчеты по долгосрочным кредитам"
67-2 "Расчеты по долгосрочным займам"

 

--------------------------------

<1> Счета учета денежных средств, по которым отражается движение, указаны в таблице раздела 3.4.1.

 

Пример заполнения строки 081