Отчета о движении денежных средств

 

Показатели строк 050 и 060 отчета о движении денежных средств следующие:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
Поступило денежных средств - всего
Направлено денежных средств - всего		(373)	(126)

 

Решение. Показатель строки 070 по графе 3 составит -223 млн.руб. (150 млн.руб. - 373 млн.руб.), а по графе 4 будет равен -37 млн.руб. (89 млн.руб. - 126 млн.руб.)

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности (050 - 060)		(223)	(37)

 

3.4.4. Раздел "Движение денежных средств

по финансовой деятельности"

 

В строках 080 - 100 отчета о движении денежных средств приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации (п. 99 Инструкции N 111).

Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации (п. 2 Инструкции N 102).

Доходы и расходы по финансовой деятельности организации отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" (п. 15 Инструкции N 102). Следовательно, в строках 080 - 100 отчета о движении денежных средств показывается движение денежных средств, связанное с деятельностью, доходы и расходы которой отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" и которая является финансовой.

 

3.4.4.1. Строка 080 "Поступило денежных средств - всего"

 

По строке 080 отчета о движении денежных средств отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с финансовой деятельностью организации, за отчетный и предшествующий ему год (п. 99 Инструкции N 111).

Показатель строки 080 отчета о движении денежных средств определяется суммированием показателей строк 081 - 084 отчета о движении денежных средств по соответствующим графам:

 

┌─────────────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────────┐

│Строка 080 "Поступило │ = │Строка 081 │ + │Строка 082 │ +

│денежных средств - всего"│ │"кредиты и займы" │ │"от выпуска акций"│

└─────────────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────────────┐

+ │Строка 083 "вклады собственника имущества│ + │Строка 084 "прочие │

│(учредителя, участников)" │ │поступления" │

└─────────────────────────────────────────┘ └─────────────────────────┘

 

Пример заполнения строки 080