Отчета о движении денежных средств

 

За 2014 год обороты организации по кредиту счетов учета денежных средств в части расчетов за долгосрочные активы составляют:

 

Показатель	Сумма, руб.
1. Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции с дебетом счета 60 в части расчетов за основные средства
2. Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции с дебетом счета 76 в части возмещенной лизингодателю контрактной стоимости объекта лизинга

 

За 2013 год организация направила денежные средства для приобретения долгосрочных активов на сумму 97000000 руб.

 

Решение. Показатель строки 061 по графе 3 составляет 187200000 руб. (126000000 руб. + 61200000 руб.), а по графе 4 равен 97000000 руб.

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
В том числе:
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов		(187)	(97)

 

3.4.3.9. Строка 062 "на предоставление займов"

 

В строке 062 отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам (как долгосрочных, так и краткосрочных) (п. 97 Инструкции N 111).

Так как инвестиционная деятельность - это деятельность организации по осуществлению (предоставлению) и реализации (погашению) финансовых вложений (независимо от срока их погашения), в строке 062 отчета о движении денежных средств отражаются суммы любых предоставленных займов (как долгосрочных, так и краткосрочных), если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации (абз. 3 п. 2, абз. 2 п. 14 Инструкции N 102).

 

Обратите внимание! Показатель по строке 062 отчета о движении денежных средств является вычитаемым, так как обозначает уменьшение денежных средств, и указывается в круглых скобках (п. 12 Инструкции N 111)

 

Какие данные бухгалтерского учета используются