Отчета о движении денежных средств

 

Показатели строк 020 и 030 отчета о движении денежных средств следующие:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
Поступило денежных средств - всего
Направлено денежных средств - всего		(151125)	(143445)

 

Решение. Показатель строки 040 по графе 3 составит 80611 млн.руб. (231736 млн.руб. - 151125 млн.руб.), а по графе 4 равен 25559 млн.руб. (169004 млн.руб. - 143445 млн.руб.)

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
Поступило денежных средств - всего
Направлено денежных средств - всего		(151125)	(143445)

 

3.4.3. Раздел "Движение денежных средств

по инвестиционной деятельности"

 

В строках 050 - 070 отчета о движении денежных средств приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации (п. 95 Инструкции N 111).

Инвестиционная деятельность - это деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика, осуществлению (предоставлению) и реализации (погашению) финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации (п. 2 Инструкции N 102).

 

Обратите внимание! В разделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" отражается поступление и выбытие денежных средств, связанное с осуществлением (предоставлением) и реализацией (погашением) любых финансовых вложений (как долгосрочных (счет 06), так и краткосрочных (счет 58)), если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации (п. 2, 14 Инструкции N 102)

 

В строках 050 - 070 отчета о движении денежных средств показывается движение денежных средств, связанное с инвестиционной деятельностью, доходы и расходы по которой отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" (п. 14 Инструкции N 102).

 

3.4.3.1. Строка 050 "Поступило денежных средств - всего"

 

По строке 050 отчета о движении денежных средств отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с инвестиционной деятельностью организации, за отчетный и предшествующий ему год.

Показатель строки 050 отчета о движении денежных средств определяется суммированием показателей строк 051 - 055 отчета о движении денежных средств по соответствующим графам:

 

┌──────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────┐

│Строка 050 "Поступило │ │Строка 051 "от покупателей основных │

│денежных средств - всего" │ = │средств, нематериальных активов и других│ +

│ │ │долгосрочных активов" │

└──────────────────────────┘ └────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────┐

+ │Строка 052 "возврат │ + │Строка 053 "доходы от участия в уставном│ +

│предоставленных займов" │ │капитале других организаций" │

└────────────────────────┘ └────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────┐

+ │Строка 054 "проценты" │ + │Строка 055 "прочие поступления" │

└────────────────────────┘ └──────────────────────────────────────────┘