Отчета о движении денежных средств

 

В 2014 году обороты по кредиту счетов учета денежных средств, а также счетов, предназначенных для учета расчетов по полученным кредитам и займам, в корреспонденции со счетами учета расчетов с поставщиками, подрядчиками, исполнителями за запасы, работы и услуги для осуществления текущей деятельности составили:

 

Показатель	Сумма, руб.	Сумма в иностранной валюте
1. Оборот по кредиту счета 50		-
2. Оборот по кредиту счета 51		-
3. Оборот по кредиту счета 52		5500 тыс.дол. США
4. Оборот по кредиту счета 66		-

 

За 2013 год сумма денежных средств, направленных поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг для осуществления текущей деятельности, составила 108304000000 руб.

 

Решение. Показатель строки 031 по графе 3 составляет 92307300000 руб. (2300000 руб. + 46455000000 руб. + 45760000000 руб. + 90000000 руб.), а по графе 4 равен 108304000000 руб.

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

 

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.
на приобретение запасов, работ, услуг		(92307)	(108304)

 

3.4.2.8. Строка 032 "на оплату труда"

 

По строке 032 отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников (п. 94 Инструкции N 111).

 

Обратите внимание! Так как строка 032 отчета о движении денежных средств входит в раздел отчета о движении денежных средств, который отражает движение денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации, по данной строке показывается сумма, направленная на оплату труда работников, занятых только в текущей деятельности. Однако полагаем, что при невозможности выделения из общей суммы денежных средств, направленных на оплату труда работников, суммы, связанной с оплатой труда работников по текущей деятельности, в строку 032 отчета о движении денежных средств можно занести всю сумму оплаты труда работников

 

Если же организация может выделить суммы денежных средств, направленных на оплату труда в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, в строке 032 отчета о движении денежных средств отражается сумма заработной платы работников, занятых только в текущей деятельности. Суммы денежных средств, направленных на оплату труда работников, занятых непосредственно в инвестиционной и финансовой деятельности, отражаются соответственно в строках 064 "прочие выплаты" и 095 "прочие выплаты" отчета о движении денежных средств или в дополнительно введенных строках в разделы по движению денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности соответственно. При этом необходимо помнить, что при внесении дополнительных строк в бухгалтерскую отчетность должна быть соблюдена структура (коды строк и граф) отчета о движении денежных средств (п. 8 Инструкции N 111).

 

Обратите внимание! Показатель строки 032 отчета о движении денежных средств является вычитаемым, так как обозначает уменьшение денежных средств, и указывается в круглых скобках (п. 12 Инструкции N 111)

 

Примечание. Дополнительно о заполнении строки 032 см. консультации.

 

Примечание. О внесении дополнительных реквизитов в отчет о движении

денежных средств также см. консультации.