Исходные данные для определения влияния трудовых факторов на объем продаж

Факторы и функция	План	Факт
1. Объем продаж (ТП), тыс. руб. 2. Среднесписочное число рабочих (Ч) 3. Среднее число часов, отработанных рабочим в год (Д) 4. Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день (t) 5. Средняя выработка продукции на отработанный человеко-час (В)	2803,8 900 6,9 1,5	3155,2 1000 6,8 1,6

План продаж перевыполнен на 351,4 тыс. руб (3155,2 - 2803,8). Для того, чтобы определить, каким образом влияли на функцию (V) различные факторы, сделаем следующие расчеты.

Первый расчет

Все показатели плановые

ТП0=Ч0* Д0 * t0* B0 = 900 • 301 • 6,9 • 1,5 = 2803,8 тыс.руб.

Второй расчет

Среднесписочное число рабочих фактическое, а остальные по­казатели плановые

ТП0=Ч1* Д0 * t0* B0 = 1000 • 301 • 6,9 • 1,5 =3115,4 тыс.руб.

Третий расчет

Число рабочих и число отработанных ими дней фактические, а остальные показатели плановые

ТП0=Ч1* Д1 * t0* B0 = 1000 • 290 • 6,9 • 1,5 = 3001,5 тыс.руб.

Четвертый расчет

Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, а выработка плановая

ТП0=Ч1* Д1 * t1* B0 = 1000 • 290 • 6,8 • 1,5 = 2958,0 тыс.руб.

Пятый расчет

Все показатели фактические

ТП1= Ч1* Д1 * t1* B1 =1000 • 290 • 6,8 • 1,6 =3155,2 тыс.руб.

Далее сделаем анализ влияния факторов на объем продаж.

Отклонение фактического объема продаж от планового про­изошло за счет влияния следующих факторов:

1) увеличения количества рабочих определяется путем вычи­тания из второго расчета первого

D ТПч = 3115,4 - 2803,8 = +311,6 тыс.руб.

2) уменьшения числа отработанных дней - из третьего вычи­тается второй результат

D ТПд = 3001,5 - 3115,4 = -113,9 тыс.руб.

3) уменьшения средней продолжительности рабочего дня - из четвертого вычитается третий

D ТПt = 2958,0 - 3001, 5 = -43,5 тыс.руб.

4) повышения средней часовой выработки

D ТПB = 3155,2 - 2958,0 = +197,2 тыс.руб.

Общее отклонение

D ТП =3155,2 - 2803,8 = +351,4 тыс.руб. или

D ТП =311,6 - 113,9 - 43,5 + 197,2 = +351,4.

При использовании МЦП очень важно обеспечить строгую пос­ледовательность подстановки: сначала выявляется влияние коли­чественных показателей, а потом - качественных. Под количественным факторами при анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут быть получены путем непосредственного учета (количество рабочих, станков, сырья и т.д.).

Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений (производительность труда, качество продукции, средняя продолжительность рабочего дня и т.д.).

Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов.

Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения. Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора.