Задача 1.

В первом квартале текущего года ООО «Восход» осуществило следующие операции.

1. Приобрело у ЗАО «Заря» партию сырья на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Сырье оприходовано на склад, имеется счет-фактура, оформленный в установленном порядке. ООО «Восход» приобрело сырье для производства продукции, реализация которой облагается НДС.

2. Приобрело товары на общую сумму 35 000 руб., что подтверждается товарной накладной.

3. Заключило с покупателем договор на поставку продукции. Сумма договора – 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). В этом же месяце ООО «Восход» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты – 82 600 руб.

Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 2.

В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной продукцией. За январь текущего года начисленная оплата труда - 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда продукция на сумму 2000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.

В.А.Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.

 

Задача 3.

За текущий период организацией получены доходы в виде:

- выручки от реализации продукции на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.)

- имущества, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью
930 000 руб.;

В организации произведены следующие расходы:

- материальные расходы – 3 200 000 руб.

- расходы на оплату труда – 5 400 000 руб.

- расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием организации производства – 733 000 руб.;

- расходы, связанные с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовой коллектив – 567 000 руб.;

- начислены налогоплательщиком дивиденды – 455 000 руб.;

- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества –311 000 руб.

Рассчитать сумму доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; налоговую базу; сумму налога на прибыль организаций.