Задача 15

ОАО «Мария» принадлежит магазин и кафе, которые находятся по одному адресу. С 01 января их деятельность переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Площадь обеденного зала кафе-50кв. метров. Площадь торгового зала-80 кв. метров. К2 по магазину установлен в размере 0,4, а для кафе-0,2. Базовая доходность за месяц для магазина 1 800руб., для кафе 1 000руб. за 1 кв ОАО «Мари» уплатило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 10 000руб. Пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя 3 000руб. Определите сумму ЕНВД. Отразите начисление в перечисление ЕНВД на счетах бухгалтерского учета.

РЕШЕНИЕ:К1-1,372 1)Валовой доход за месяц по КФ 1 000*50квМ*1,372*0,2=13 720руб. 2)ВД за кв по КФ: 13 720*3мес=41 160руб. 3)ЕНВД за кв по КФ=41 160*15%=6 174руб. 4)ВД за месяц по магазину 80квМ*1 800*1,372*0,4=79 027,2руб. 5)ВД за кв по магазину 79 027,2*3=237 081,6 6)ЕНВД по магазину за кв 237 081,6*15%=35 562,24 7)ЕНВД всего: 35 562,24+6 174=41 736,24 8)ЕНВД с учетом льгот 41 736,24-1 000-3 000=28 736,24руб. 9)Начислен ЕНВД ,Д-99/К-68 перечислен Д-68/К-51, сумма 28 736

 

Задача 16 к 17 билету

Организация «Альфа» заключила контракт на покупку пива в бутылках(с содержанием объемной доли спирта свыше 8,6%) в количестве 10 000л. Закупленное пиво было доставлено на таможенную территорию РФ 11 января. Таможенная декларация на ввезенное пиво была представлена в таможенный орган 18 января и в тот же день принята. Таможенная стоимость ввезенного пива составила 5 000 евро. Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ по составлению на 18 января составил (условно) 40руб./евро. Ставка таможенной пошлины составляет 0,6 евро за 1л. Ставка акциза для пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% составляет 7,50руб. за 1л. Рассчитать сумму НДС и сумму акциза к уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ:НДС=(ТС+ТП+А)*18% 1)Таможенная стоимость в рублях 5 000*40=200 000руб. 2)таможенная пошлина в руб. 0,6*40=24руб. 10 000*24=240 000руб. 3)сумма акцизов 10 000*7 500=75 000руб. 4)Налоговая база по НДС 200 000+240 000+75 000=515 000руб 5)НДС 515 000*18%=92 700руб. 6)Стоимость продукции при выпуске свободного обращения 200 000+240 000+75 000+92 700=607 700руб. Д-90/3, к -68-НДС

Задача 17 к 9 и 11 билету

Доходы предпринимателя за год 2 000 000руб., расходы 1 500 000руб. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 145 000руб, пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя 28 000руб. Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, если объект налогообложения-1) доходы 2) доходы за вычетом расходов.

РЕШЕНИЕ: Ставка 6% 1)Налоговая база 2 000 000руб. 2) ЕН при УСН 6%*2 000 000=120 000руб. 3)ЕН с учетом льгот 120 000:2=60 000руб. Ставка 15% 1)Налоговая база 500 000(2 000 000-1 500 000) 2)ЕН при УСН 15%*500 000=75 000руб. 3)минимальный налог 1*2 000 000=20 000руб.