Задача 12

Задача 9,к 18 билету(НДС)

Оптовая организация ООО «Незабудка» уплачивает НДС ежеквартально.

В январе ООО «Незабудка» направило сотрудника Пуговкина П.П. в служебную командировку на 3 дня. По возвращению работник представил авансовый отчет, к которому приложены: суточные 300руб*3дня=900руб.

-авиабилет до места назначения и обратно стоимостью 4720руб, в т.ч.,НДС18%,который выделен в билете отдельной строкой

-пронумерованный счет гостиницы по форме N 3-Г,подтверждающий оплату проживания, на сумму 3540руб, в т. ч.,НДС18%. (выделен в бланке отдельной строкой)

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

1)отражаем НДС с авиабилетов 4270*18:118=720руб.

2)отражаем НДС с гостиницы 3540*18:118=540руб.

3)НДС всего: 720+540=1260руб.

4)сумма без НДС: 4720+3540+900-1260=7900руб.

Д-44,К-71-7900руб., Д-19,К-71-1260руб., Д-68,К-19-1260руб

 

Задача 10 по страховым

ОАО «Компас» занимается оптовой и розничной торговлей. В муниципальном образовании введен единый налог на вмененный доход для розничной торговли. Рассчитайте сумму страховых взносов на обязательное страхование. Отразите начисление взносов на счетах бухгалтерского учета. Решение оформите в виде таблицы.

	Оплата труда всего	База для исчисления взносов	Пф	2,9 ФСС	5,1 ФФОМС	Итого
Оптовый склад	50 000	50 000(22)	11 000	1 450	2 550	15 000
Розница(=20)	70 000	70 000(20)	14 000			14 000

 

Задача 11

Бухгалтеру ЗАО «Байселл» Балансовой А.А. на предприятии выдан займ 5 % годовых, в сумме 120 000 руб. сроком на один год с условием ежемесячного погашения путем удержания из заработной платы. На 01 января ставка ЦБ РФ установлена в размере 9%. 31 января работнику начислена заработная плата за январь в сумме 15 200 руб. 05 февраля с расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы.

В этот же день НДФЛ перечислен в бюджет.

06 февраля работнику выдана зарплата за январь.

Исчислить НДФЛ с заработной платы за январь.

Исчислить НДФЛ с материальной выгоды.

Раскрыть содержание бухгалтерских проводок, указать даты их составления и суммы.

№	д	к	Содержание операции	дата	сумма
			Выдан займ из кассы	01,01	120 000
			Начислена зп за январь	30,01	15 200
			Начислен НДФЛ из зп из материнской выгоды	31,01	1 959
			Удержан и зп займ	31,01	10 000
			Выдана зп из кассы	06,02	3 241
			Перечислен НДФЛ в бюджет	05,02	1 959

Доходы предпринимателя 3 000 000 руб. за год , расходы 1 800 000 руб. в том числе страховые взносы 200 000 руб. Рассчитать единый налог при УСН, если объект налогообложения 1)доходы(6%) 2)доходы за вычетом расходов(15%) .

РЕШЕНИЕ ставка 6% 1)НБ -3 000 000руб. 2) ЕН при УСН =6%*3 000 000=180 000руб. 3)ЕН с учетом льгот=180 000*50(льгота)=90 000руб.-(Д-99,К-68 сумма 90 000руб.

Ставка 15%1) НБ =3 000 000-1 800 000=1 200 000руб.2)ЕН при УСН-15%*1 200 000=180 000 3)минимальный налог 1%*3 000 000=30 000руб. , к уплате 180 000руб. (не может быть меньше минимального), Д-99,К-68 начислен; Д-68,К-51, перечислен

 

Задача 12

Соколов В.А. работает в ОАО «Ворота Севера». Имеет 2 детей в возрасте до 18 лет. Стандартные налоговые вычеты на себя и на детей заявлены. Доходы работника в 200_г. Составили

месяц	Заработная плата	Мат. помощь	Пособие по нетрудоспособности	Итого начислено	НДФЛ	Итого к выдаче
Январь	12 000		3 000	15 000		13 362
Февраль	15 000	2 000				13 362
Март	15 000	3 000				13 180

Начислите налог на доходы физических лиц за текущий период