Налоговое бремя

Тесты по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»

1. В соответствии с Частью 2 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по данным:
Б) Налогового учета 25 глава

2. Ведение книги покупок:
Б) обязанность налогоплательщика 21 глава

3. В Фонд социального страхования плательщики представляют отчет:
Б) ежеквартально

4. Выберете НЕВЕРНОЕ утверждение «Налоговая декларация может быть подана в налоговый орган…»:
Г) через городские и сельские коммуникации.

5. Для инвалидов ВОВ стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:

Б) 500 рублей 23 глава 218 статья

6. Для инвалидов с детства стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:

Б) 500 рублей

7. Для лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:
Б) 500 рублей 23 глава 218 статья;

8. Для исправления ошибок при составлении отчетности в налоговую инспекцию нужно представить:
Б) уточненный расчет (налоговую декларацию) 13 глава

9. Для налоговых агентов моментом определения налоговой базы по НДС является:
В) наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров, работ, услуг, день оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг ст.167

10. Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщики исчисляют амортизацию следующими методами:
В) линейным, нелинейным гл.25 ст.259

11. Изменения в учетную политику вносятся в случае:
В) Изменения законодательства о налогах и сборах или изменения применяемых методов учета

12. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по месту работы:
Б) при приобретении имущества гл. 23. Статья 220

13. Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДФЛ имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме:
В) фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ст. 221. Гл 23

14. Каждая поданная налогоплательщиком декларация подлежит:
Б) камеральной налоговой проверке; гл 14. Ст 88

15. Моментом определения налоговой базы по НДС является:
В) наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров, работ, услуг, день оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг

16. Моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ является:
Б) последний день месяца каждого налогового периода ст.167 гл.21

17. Моментом определения налоговой базы по НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд является:
В) день совершения передачи товаров, работ, услуг п.11 ст.167. гл 21

18. Надо ли восстанавливать принятый к вычету «входной» НДС, если организация передала имущество в уставный капитал:
В) необходимо восстанавливать

19. Налоговая декларация – это:
А) письменное заявление налогоплательщика о доходах и расходах, иных объектах налогообложения, подаваемое им в налоговый орган; ст.80 гл 13

20. с:
В) налоговой базы и суммы налога ст.313 гл 25

21. Налоговые органы … устанавливать обязательные формы документов налогового учета.
Б) не вправе ст.313 гл 25

22. Налогоплательщик … самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами.
А) вправе ст.313 гл 25

23. Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представляется:
А) ежеквартально; ст.163

24. Налоговый учет по НДФЛ ведется:
А) в налоговой карточке

25. Налогоплательщик вправе:
А) вести самостоятельные регистры налогового учета
Б) дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами

26. Налогоплательщик НДС обязан:
Г) все ответы верны гл 21. Ст 149

27. Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате НДС суммы налога, уплаченные поставщику товаров, работ, услуг:
Б) относят на затраты

28. Налоговый учет ведется для обеспечения информацией:
В) внутренних и внешних пользователей

29. Определение налогового учета установлено:
Г) Главой 25 НК РФ ст.313

30. Основным аналитическим регистром при применении упрощенной системы налогообложения является:
А) книга учета доходов и расходов; гл.26.2

31. По НДС налоговыми регистрами являются:
В) книга покупок и книга продаж

32. Подача уточненной декларации при обнаружении ошибок, приведших к завышению суммы налога к уплате в бюджет, является обязанностью налогоплательщиков:
А) да

33. Подтверждением данных налогового учета являются:
А) первичные учетные документы

34. Порядок ведения налогового учета устанавливается:
А) НК РФ

35. Порядок ведения налогового учета устанавливается:
А) НК РФ

36. Порядок ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается:

Б) Правительством РФ

37. Постоянные разницы, учитываемые при расчете налога на прибыль, это:
А) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом или других отчетных периодах

38. При изменении законодательства о налогах и сборах изменения в учетную политику вступают в силу:
А) с момента вступления в силу изменений норм законодательства о налогах и сборов;

 

39. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
Г) все ответы верны.

40. При получении плательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг:
В) с учетом Акциза и НДС

41. При приобретении товаров, работ, услуг, используемых для операций по производству и реализации товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению НДС, сумма НДС уплаченная поставщику:
Б) относится на затраты

42. При реализации товаров, работ, услуг счет-фактуры выставляются не позднее 5 дней, считая:
А) со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг п.3 ст.168. гл.21

43. По месту работы налогоплательщику НДФЛ предоставляются:
А) стандартные налоговые вычеты; ст.218 гл.23

44. Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с декларацией индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физических лиц, производится:
В) не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом ст.227

45. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
Г) в соответствии с НК РФ 25гл.

46. Следует ли облагать налогом на доходы физических лиц ежемесячную компенсацию сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком:
В) не следует п.1 ст.217

47. Содержание данных налогового учета:
А) является налоговой тайной ст.313

48. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ учитываются при расчете налоговой базы, к которой применяется ставка:

Б) 13%;

49. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:
Б) одним из налоговых агентов, выплачивающих доход; п.3 ст.218 гл.23

50. Счет-фактура является документом, служащим основанием:
В) покупателю для принятия сумм налога к вычету и продавцу для начисления сумм налога в бюджет

51. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием у:
В) покупателя для принятия сумм налога к вычету и продавца для начисления сумм налога в бюджет ст.169

return false">ссылка скрыта

52. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:
А) по операциям реализации ценных бумаг ст.169

53. Счет-фактура подписывается:
В) руководителем и главным бухгалтером п.6 ст.169

54. Сумма НДС выделяется отдельной строкой:
В) в счетах-фактурах

55. Счет-фактура является документом:
Б) налогового учета

56. Уточненная налоговая декларация подается по форме:
Б) действовавшей в том периоде, за которое производится исправление; п.5 ст 81

57. Учет условных расходов и доходов по налогу на прибыль ведется на следующем бухгалтерском синтетическом счете:
В) 99

 

58. Учетная политика для целей налогообложения:
В) Приказом руководителя организации п. 12 ст. 167 и ст. 313 НК РФ

59. Учетная политика для целей налогообложения по НДС, принятая организацией является:
А) обязательной для всех обособленных подразделений

60. Учетная политика для целей налогообложения по НДС, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
В) не позднее окончания первого налогового периода п.12 ст.167

61. Учетная политика для целей налогообложения по НДС, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой:
А) со дня создания организации п.12 ст.167

62. Формы аналитических регистров налогового учета должны содержать:
Г) все ответы верны

63. Формы аналитических регистров налогового учета должны содержать:
Г) все ответы верны

64. Формы налоговых деклараций утверждены:
В) Минфином России

65. Хозяйствующие субъекты, не являющиеся плательщиками НДС, суммы налога, уплаченные поставщику товаров, работ, услуг:
Б) относят на затраты

66. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

в) перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

Г) перенос установленного срока уплаты налога на более ранний срок

67. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение
в) 4 лет

68. Обязанность по уплате налогов устанавливается
а) Актом законодательства о налогах и сборах

69. К акту законодательства о налогах и сборах относится:
а) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

70. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение
Г) 20 дней ст.105

71. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату
б) При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика п.3 ст.45

72. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением
в) Ошибка при составлении налоговой декларации гл 15.

73. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются
а) В пользу налогоплательщика п.7 ст.3

74. Налогоплательщиками являются
б) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги ст.19

75. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
в) Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

76. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые
б) Могут дополнять законодательство о налогах

 

77. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является
б) Штраф

78. Срок проведения выездной налоговой проверки
в) При наличии филиалов и представительств увеличивается не более чем на один месяц п. ст 89.

79. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
а) Имеют обратную силу п.3 ст.5

80. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях
а) Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов пп.7 п.1 ст 31.

81. Налоговая санкция взыскивается
б) В судебном порядке

82. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики
г) Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель ст.38

83. Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль
б) В пределах 1 % выручки, определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ

84. Организацией в 20… году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль
б) Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда пп.48.2 ст 264

85. В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:
б) 10 лет, но не более срока деятельности организации ст.258

86. Из состава амортизируемого имущества исключаются
б) Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, превышающего 12 мес. Ст.256

87. Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов
а) В размере фактических затрат 3 и 7 пункта 1 статьи 263 НК РФ

88. В 20… году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 7 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения
в) Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов

89. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. После расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения
б) Продлевается на 6 месяцев п.3 ст.258

90. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения
в) Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

91. Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль
Г) нет правильного ответа ст.313

 

92. Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в прошлом году, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:
г) По решению организации п.1 ст.283

 

 

Тесты по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»

 

1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара
в) Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату

2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС
а) Да

3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:
б) Вести раздельный учет операций, облагаемых НДС и необлагаемых НДС ст.149, п. 4

4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям
а) Да ст. 168, п. 5

5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику
а) Да ст. 346.25, п.5

6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету
а) После их фактической оплаты ст. 172, п. 1, ст. 169, п. 1

7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
б) Являются плательщиками НДС ст.143, п. 1

8. Операции, связанные с обращением ценных бумаг
в) Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг ст.149, ст.156 п.1

9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации
б) Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения ст. 146, п. 2; ст. 39, п.3

10. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 20… году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 39000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ
в) Не увеличивает в полном объеме п.5 ст.217

11. В апреле 20… года Захаровой была начислена зарплата в сумме 14 000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы
а) 13600 руб.
б) 13500 руб.
в) 13100 руб.

Г) 11 000 руб.

 

12. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов
а) 0 руб.
б) 125 тыс. руб.
в) 1125 тыс. руб.

Г) 1 000 тыс.руб.

 

13. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. Сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов
а) Может быть перенесена на следующий налоговый период
б) Не может быть перенесена на следующий налоговый период

В) Может быть перенесена на следующий налоговый период в размере 10 000 руб.
г) Может быть перенесена на следующий налоговый период в размере 4 000 руб.


14. Принимая участие в передаче "Кто хочет стать миллионером" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода в данном налоговом периоде
а) 13 %
б) 30 %
в) 35 %

Г) 9%

 

15. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику
а) По основному месту работы
б) Одним из налоговых агентов, где он написал заявление
в) Налоговым органом

Г) По всем местам работы

 

16. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов
а) 9 %
б) 13 %
в) 30 %

Г) 35%

 

17. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам, полученным от участия в лотереях, проводимых в целях рекламы
а) 13 %
б) 35 %
в) 30 %

Г) 9%

 

18. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются
а) Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты
б) Исходя из дохода, полученного по новому месту работы

В) Стандартные вычеты не предоставляются при смене места работы

Г) нет правильного ответа

 

19. Организация за счет нераспределенной прибыли оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки
а) Не включается в состав дохода работника
б) Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ
в) Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит

Г) Включается только для исчисления страховых взносов

 

20. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ
а) Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % ст. 210, п. 3

21. Датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является
а) Последний день месяца, за который ему был начислен доход ст.223 п.2

22. В августе 20… года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. У Ильиной - 1 ребенок в возрасте до 18 лет. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов
Г) 16 600 руб.

23. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда
в) Не влияют на налоговую базу по НДФЛ ст. 210, п. 1

24. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов
а) Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, НДС ст. 346.11, п. 2

25. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО
б) Да, на основании книги учета доходов и расходов ст. 346.24

26. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги
а) Да ст. 346.16, п. 15

27. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется
а) В добровольном порядке ст. 346.11, п. 1

28. Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает минимальный налог по ставке
а) 1 % ст. 346.18, п. 6

29. Организация имеет право перейти на УСНО, если выполняются следующие требования
а) Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 20 млн. руб.
б) Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (с учетом НДС), стоимость амортизируемого имущества более 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек
в) Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества - менее 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек

Г) Доход от реализации за 6 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества - менее 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек

 

30. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется при применении УСНО представляется:
в) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

31. Налоговым периодом по ЕНВД является
б) Квартал

32. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности
а) Уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке ст. 346.26, п. 7

33. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД
б) Нет ст. 346.26, п. 2

34. Налогоплательщик, являющийся плательщиком ЕНВД, уплачивает налог по ставке
в) 15 %

 

35. Налог — это:
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж,
взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

36. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
в) налоговые льготы

37. Налоговая ставка — это:
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

38. Прогрессивное налогообложение — это:
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

39. Налоговая база — это:
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

40. Обязанность уплатить налог возникает, если:
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения

41. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
в) к региональному

 

42. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования:
в) общие и специальные;

43. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
б) налогу с процентной прогрессивной ставкой;

44. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет;

45. Налог на добавленную стоимость взимается:
в) с юридических и физических лиц

46. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти, устанавливающего их:
в) федеральные, региональные и местные

47. К специальным налоговым режимам относятся:
г) ЕСХН, УСН, ЕНВД

48. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать пополняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны

Г) пополнять бюджет Пенсионного Фонда РФ.

 

49. При реализации фискальной функции государство:
б) обеспечивает наполняемость бюджета;

50. Плательщиками НДС не признаются:
В) граждане

51. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:
Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

52. По ставке 0% облагается:
В) реализация товаров на экспорт

53. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

54. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

 

55. Перечислению в бюджет подлежит:
А) разница между предъявленным и принятым к вычету НДС;

56. Расчетные ставки применяются при:
А) удержании НДС налоговыми агентами;

57. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
Б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

58. Налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) муки, хлеба, соли, сахара;

59. По НДС установлены следующие ставки:
Б) 0, 10, 18%;

60. Налоговым периодом по НДС признается:
Б) квартал;

61. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:
А) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;

62. Перевозка пассажиров маршрутным такси:
А) не облагается НДС;

63. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:
А) покупатели являются плательщиками НДС;

64. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
А) момент отгрузки товаров (работ, услуг);
Б) момент оплаты товара (работы, услуги);
В) наиболее ранний из наступивших моментов

Г) наиболее поздний из наступивших моментов.

 

65. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
В) постановки товаров, работ, услуг на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции

66. Моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является:
Б) получение следующего аванса;

67. Не являются плательщиками налога на прибыль:
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

68. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

69. В состав внереализационных расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;

70. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к поручению, признается доходом:
в) на дату признания пени должником или судом

Тесты по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»

 

1. Расходами признаются:
в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты

2. К амортизируемому имуществу относится:
Г) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

3. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
в) линейным либо нелинейным по выбору организации

4. К= (1/n) *100
б) норма амортизации при нелинейном методе;

5. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

г) 2,0 % суммы налога на прибыль.

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
в) календарный год

7. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:
б) 4 % фонда оплаты труда;

8. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к:
б) внереализационным расходам;

9. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:
а) принимаются в размере фактических расходов;

10. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысили за каждый квартал:
а) 3 млн. руб.;

11. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

12. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
в) 20, 9, 15 %

13. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
а) все организации;

14. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
в) до 28-го числа каждого месяца

15. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:
а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;

16. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

16. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России

17. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по:
в) каждому виду доходов отдельно

18. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:
б) не уменьшают налогооблагаемую базу;

 

19. Расходы на содержание студента очной формы, имеющего семью:
Г) уменьшают налогооблагаемую базу одного из родителей

 

20. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на первого и второго ребенка в возрасте:
в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет

 

21. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
б) не предоставляется налогоплательщику;

22. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
в) более трех лет

23. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

24. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами

25. Уплата налога, до начисленного по декларации, уплачивается индивидуальным предпринимателем:
б) до 15 июля года, следующего за налоговым периодом;

 

26. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:

Г) ИП, применяющие патентную систему налогообложения.

 

27. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только граждан РФ;

28. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:
в) календарный год

29. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:
а) пропорциональная;

30. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери:
в) не подлежит налогообложению

31. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:
б) 25% суммы от суммы заявленного дохода физического лица

32. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет составляет:
Г) в размере фактических затрат, но не более 120 000 руб..

33. Сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц:
в) 3 раза

34. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:
б) 30%;

35. Плательщиками акциза признаются:
в) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ

36. Подакцизными товарами являются:
б) табачные изделия;

37. Налоговым периодом по акцизу признается:
б) календарный месяц;

38. Не облагаются акцизами:
в) препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти

39. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
в) адвалорные, специфические и комбинированные

40. Налогоплательщиками признаются:
А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

41. Объектами налогообложения не являются:
Б) промысловые морские и речные суда;

42. Налоговая база по транспортному налогу определяется:
В) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах

43. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
В) календарный год

44. По транспортному налогу налоговые ставки устанавливаются:
А) НК РФ;

45. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в НК РФ, могут быть:
В) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз

46. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:
А) допускается;

47. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
А) налогоплательщики самостоятельно;

48. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации

49. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:
Б) 10 дней;

50. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, транспортный налог:
Б) уплачивается за 1 месяц;

51. Земельный налог является:
А) местным;

52. Плательщиками земельного налога являются:

Г) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения.

53. Налоговой базой по земельному налогу является:
В) кадастровая стоимость земельных участков

54. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:
Б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;

55. Количество авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода, не может превышать:
А) 3;

 

56. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:
В) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка

57. Налоговым периодом по земельному налогу признается:
В) год

58. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:
В) участники ВОВ.

59. Какие организации не освобождены от уплаты земельного налога:
Б) религиозные организации;

60. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:
а) основные средства;

61. Предельная ставка налога на имущество:
б) 2,2%;

 

62. Плательщиками налога на имущество являются:
в) российские предприятия и организации

63. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
а) квартал, полугодие, 9 месяцев;

64. Какие из организаций уплачивают налог на имущество:
в) осуществляющие производство строительных материалов

65. Какие элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти:
в) льготы и ставки в пределах, определенных НК РФ

66. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество:
а) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным;

Налоговое бремя

67. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
в) 30% доходов

68. Чему равно налоговое бремя на работника:
а) ставке налога на доходы физических лиц;

69. Какой из показателей налоговой нагрузки на предприятие является наиболее достоверным:
а) отношение уплаченных налогов к выручке предприятия;

70. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на предприятие:
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?

 

71. Какая зависимость была установлена А. Лэффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение?

 

72. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а) долю ВВП страны, перераспределяемого через налоги;

73. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
А) налоговые льготы;