Тема 10. Теоретические основы налогового права

Методические рекомендации:

Данная тема является важной, поскольку по ряду причин формальное регулирование налоговых отношений и практика применения налогового законодательства в Российской Федерации различаются.

По этой причине на семинарском занятии необходимо:

1) рассмотреть теоретические аспекты налогообложения;

2) изучить режим обложения отдельными налогами (прямыми, косвенными; поимущественными, подоходными);

3) рассмотреть судебную практику на основе анализа текущих дел судов судебной системы РФ (Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ и др.).

Для лучшего усвоения материала следует опросить студентов или же предложить выполнить задание, включающее вопросы как теоретического (ключевые понятия, особенности отношений и норм налогового права), так и практического характера (например, проанализировать виды льгот по отдельным налогам (сборам)).

В рамках вопроса о налоговом праве студенты должны верно определять его предмет и метод, а также раскрыть структуру системы налогового права.

Задания:

1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных периодах исторического развития?

2. Сравните основные существенные признаки налога, сбора, пошлины. Результаты отразите в таблице:

Признак/Вид платежа	Налог	Налоговый сбор	Сбор по БК РФ	Пошлина (госпошлина)
1. Чем устанавливается
2. Плательщики
3. Администраторы поступлений платежа
4. Форма уплаты
5. Для кого является обязательным
6. Наличие эквивалентности платежа оказываемой услуге
7. Возможность снижения размера платежа или полного освобождения от его уплаты
8. Какие меры принуждения применяются в случае неуплаты

 

3. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

4. Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями:

Термины:

1) налоговый период;

2) объект налогообложения;

3) налоговая ставка;

4) налогоплательщики;

5) налоговая база;

6) налоговая льгота.

Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2) элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

3) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

4) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

5) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

6) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

5.Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации реальные налоги.

1) НДС;

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) транспортный налог;

7) налог на игорный бизнес;

8) налог на имущество организаций;

9) земельный налог;

10) водный налог;

11) налог на имущество физических лиц.

6.Приведите по одному примеру налогов, размер которых исчисляется:

1) налогоплательщиком самостоятельно;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

7. Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны?

Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое налог?

2. Что такое сбор?

3. Дайте понятие государственной пошлины (пошлины).

4. Назовите различия между налогом и сбором.

5. Чем сбор отличается от пошлины?

6. Каковы различия между прямыми и косвенными налогами, личными и реальными?

7. Дайте понятие налогового права.

8. Назовите методы налогового права.

9. Какие отношения регулируются нормами налогового права?

10. Какова система налогового права?

11. Каковы элементы закона о налоге?

12. Чем отличаются налогоплательщик и носитель налога?

13. Что такое налоговая база?

14. Каков порядок определения налога?

15. Назовите способы уплаты налога?

16. В каких единицах измеряется налоговая база?

17. Назовите факультативные элементы налога.