Для самостоятельной работы студентов

Задача 1. Определить влияние на производство продукции трудовых факторов, если известно:

Показатель	План	Факт
Продукция, тыс. руб.
Численность рабочих, чел.

Задача 2. Определить влияние на производство продукции материальных затрат и эффективности их использования, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Продукция, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс. руб.

Задача 3. Определить влияние на производство продукции использования основных производственных фондов, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Продукция, тыс. руб.

Задача 4. Определить влияние на производство продукции трудовых факторов, если известно:

Показатель	План	Факт
Годовая производительность труда, тыс. руб.
Численность рабочих, чел.

Задача 5. Определить влияние факторов на прибыль от продажи продукции, если известно:

Показатель	План	Факт
Объем реализации, туб.
Выручка от продаж, тыс. руб.
Полная себестоимость всей продукции, тыс. руб.

Задача 6. Определить влияние факторов на прибыль от продажи продукции, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Полная себестоимость, тыс. руб.: – всей продукции
– 1 ц продукции	32,2	36,4
Цена продажи 1 ц продукции, тыс. руб.	38,6	42,5

Задача 7. Рассчитать показатели оборачиваемости текущих активов и определить влияние факторов на продолжительность их оборота, если известно:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.
Выручка от продаж, тыс. руб.

Задача 8. Рассчитать и проанализировать показатели оборачиваемости оборотных запасов и затрат и определить сумму их экономии или перерасхода, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Средние остатки запасов и затрат, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости	2,10	2,66

Задача 9. Определить влияние факторов на изменение продолжительности оборота текущих активов, если известно:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Выручка от продаж, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости	1,6	1,8

Задача 10. Рассчитать показатели оборачиваемости текущих активов и определить влияние факторов на продолжительность их оборота, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж, тыс. руб.
Коэффициент закрепления	0,46	0,52

Задача 11. Определить влияние факторов на рентабельность собственного капитала, если известно:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Весь капитал, тыс. руб.
в том числе собственный капитал, тыс. руб.
Выручка от реализации, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

Задача 12. Определить влияние факторов на рентабельность всего капитала, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости всего капитала	0,52	0,48

Задача13. Определить влияние факторов на рентабельность всего капитала предприятия, если известно:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %	12,3	10,8
Средняя величина капитала, тыс. руб.

Задача 14. Дать оценку динамики финансовой устойчивости предприятия на основе анализа финансовых коэффициентов, если известно:

Показатель	На начало года	На конец года
Всего источников средств, тыс. руб.
в том числе собственные средства, тыс. руб.
Внеоборотные активы, тыс. руб.

Задача 15. Рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости и определить тип финансовой ситуации, сложившийся на предприятии, если известно:

Показатель	На начало года	На конец года
Собственный капитал, тыс. руб.
Внеоборотные активы, тыс. руб.
Долгосрочные кредиты, тыс. руб.
Краткосрочные кредиты, тыс. руб.
Оборотные запасы и затраты, тыс. руб.

Задача 16. Дать оценку возможности банкротства предприятия и сделать прогноз его платежеспособности на перспективу, если известно:

Показатель	На начало года	На конец года
Оборотные средства, тыс. руб.
из них собственные, %	10,2	11,6
Краткосрочные кредиты, тыс. руб.
Кредиторская задолженность, тыс. руб.

Задача 17. Дать оценку текущей платежеспособности предприятия и сделать прогноз на перспективу, если известно:

Показатель	На начало года	На конец года
Денежные средства, тыс. руб.
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
Оборотные запасы и затраты, тыс. руб.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,14	0,15

Задача 18. Дать оценку возможности банкротства предприятия и сделать прогноз его платежеспособности на перспективу, если известно:

Показатель	На начало года	На конец года
Оборотные средства, тыс. руб.
из них собственные, %	10,2	11,6
Краткосрочные кредиты, тыс. руб.
Кредиторская задолженность, тыс. руб.

Задача 19. Дать оценку возможности банкротства предприятия и сделать прогноз его платежеспособности на перспективу, если известно:

Показатель	На начало года	На конец года
Всего активов, тыс. руб.
из них внеоборотные активы, %	77,7	75,9
Собственный капитал, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Задача 20.Определить эффективность вложения 300 тыс. руб. в проект сроком на три года, если в первый год предполагается получить 200 тыс. руб., во второй год – 250 тыс. руб., в третий год – 300 тыс. руб. Поступления доходов происходят в конце каждого года, процентная ставка прогнозируется в размере 15%.

Задача 21.Выбрать наиболее эффективный проект вложения денежных средств. По первому проекту предполагается вложить 300 тыс. руб. под 20 % сроком на два года с получением дохода 200 тыс. руб. в первый годи 250 тыс. руб. во второй. По второму проекту предполагается вложить 400 тыс. руб. на три года под 12 % с получением в первый год дохода в 200 тыс. руб., во второй и третий год – 250 тыс. руб.

Задача 22.Предприятие инвестировало 250 тыс. руб. на 4 года под 6 % годовых. Определите сумму сложных процентов.

Задача 23.Определите величину приведенного дохода от инвестиций под 60 % годовых за два года, если в первом году получено 100 тыс. руб., а во втором – 200 тыс. руб.

Тесты для проверки знаний студентов

1 Назовите составляющие части собственного капитала организации:

1) итог раздела 3 «Капитал и резервы» + доходы будущих периодов

2) итог раздела 3 «Капитал и резервы» + доходы будущих периодов + долгосрочные кредиты

3) уставной капитал + добавочный капитал + резервный капитал

2 Определите коэффициент оборачиваемости активов организации при условии, что коэффициент рентабельности активов составил 0,30, рентабельности продаж – 0,18:

1) 1,90

2) 1,67

3) 0,60

3 Какие активы относятся к медленнореализуемым:

1) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

2) краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

3) запасы и долгосрочная дебиторская задолженность

4 Отрицательное значение собственных оборотных средств означает:

1) невозможность рентабельной работы организации

2) низкую экономическую эффективность

3) высокий риск потери организацией ликвидности

5 Коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов определяется как отношение:

1) себестоимости проданной продукции к средней величине запасов

2) объема запасов сырья и материалов за период к выручке от продаж

3) объема запасов сырья и материалов за период к себестоимости проданной продукции

6 Вертикальный анализ финансовой отчетности – это:

1) сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом

2) определение основной тенденции изменения динамики показателей

3) определение структуры итоговых финансовых показателей

7 Какое значение коэффициента быстрой ликвидности является оптимальным:

1) К ≥ 1

2) К ≥ 0,7-0,8

3) К ≥ 2

8 Величина собственных оборотных средств определяется как разница:

1) между собственным капиталом и оборотными активами

2) между собственным капиталом, долгосрочными пассивами и внеоборотными активами

3) между общей суммой источников и заемным капиталом

9 Методы анализа, позволяющие дать комплексную оценку финансовой отчетности:

1) факторный анализ

2) метод рейтинговой оценки

3) трендовый анализ

10 По балансу определите коэффициент абсолютной ликвидности:

1) итог 2 раздела баланса / итог 5 раздела баланса

2) денежные средства / итог 5 раздела баланса

3) запасы / итог 5 раздела баланса

11 По балансу определите величину заемного капитала:

1) сумма итогов 4 и 5 разделов баланса

2) сумма итогов 3 и 4 разделов

3) сумма итогов 2 и 5 разделов

12 Какие из перечисленных статей относятся к постоянным пассивам:

1) долгосрочные кредиты и займы

2) собственный капитал и приравненные к нему средства

3) собственный капитала и долгосрочный заемный капитал

13 По балансу определите коэффициент автономии:

1) итог 3 раздела баланса / сумма итогов 4 и 5 разделов

2) итог 3 раздела / итог по балансу

3) итог по балансу / итог 3 раздела

14 Текущие активы организации на конец отчетного года – 6864 тыс. руб., краткосрочные обязательства – 3120 тыс. руб. При этом условии коэффициент текущей ликвидности:

1) меньше норматива

2) соответствует нормативу

3) больше норматива

15 Рассчитать рентабельность продаж, если выручка – 800 тыс. руб., переменные затраты- 350 тыс. руб., постоянные затраты- 230 тыс. руб.:

1) 37,9 %

2) 137,9 %

3) 27,5 %

16 Прибыль от продаж по данным формы 2 рассчитывается как разница:

1) между выручкой и себестоимостью продукции

2) между выручкой и себестоимость, коммерческими расходами

3) между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами

17 Оборачиваемость оборотных средств в днях определяется как:

1) отношение среднего остатка оборотных средств к выручке

2) отношение среднего остатка оборотных средств к однодневной выручки

3) отношение выручки к средним остаткам оборотных средств

Определите коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, если по данным отчетности запасы – 780 тыс. руб., собственный капитал – 1080 тыс. руб., внеоборотные активы – 920 тыс. руб., оборотные активы – 1480 тыс. руб.

1) 0,53

2) 0,21

3) 1,38

19 Ускорение оборачиваемости активов способствует:

1) перерасходу оборотных средств

2) экономии оборотных средств

3) снижению рентабельности активов

20 Рассчитайте собственный оборотный капитал, если по отчетности внеоборотные активы – 3000 тыс. руб., собственный капитал – 5000 тыс. руб., оборотные активы – 6000 тыс. руб., долгосрочный заемный капитал – 1000 тыс. руб.:

1) 3000 тыс. руб.

2) 2000 тыс. руб.

3) 1000 тыс. руб.

21 Какие активы относятся к быстрореализуемым:

1) краткосрочные финансовые вложения

2) краткосрочная дебиторская задолженность

3) запасы

22 Определите коэффициент маневренности собственного капитала, если по отчетности внеоборотные активы –6400 тыс. руб., оборотные активы – 3200 тыс. руб., собственный капитала – 9840 тыс. руб.:

1) 0,20

2) 0,35

3) 0,31

23 Определите коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, если по данным отчетности собственный капитал – 1200 тыс. руб., оборотные активы – 920 тыс. руб., внеоборотные активы – 850 тыс. руб.:

1) 0,38

2) 0,45

3) 41,00

24 Для оценки платежеспособности организации при условии погашения дебиторской задолженности используется коэффициент:

1) текущей ликвидности

2) быстрой ликвидности

3) абсолютной ликвидности

25 Какие коэффициенты характеризуют деловую активность организации:

1) коэффициенты оборачиваемости

2) коэффициенты рентабельности

3) коэффициенты ликвидности

26 Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение:

1) текущих активов к краткосрочным обязательствам

2) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам

3) денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам

27 Рентабельность капитала рассчитывается как отношение:

1) выручки к величине капитала

2) прибыли к величине капитала на конец года

3) прибыли к среднегодовой величине капитала

28 Основные средства отражаются по остаточной стоимости:

1) в балансе

2) в отчете об изменении капитала

3) в пояснениях к балансу

29 Каков период оборота, если по отчетности выручка от продаж – 8250 тыс. руб., средние остатки оборотных средств – 2300 тыс. руб.:

1) 102

2) 130

3) 3,5

30 Как рассчитывается прибыль до налогообложения в отчете о финансовых результатах:

1) сумма прибыли от продаж и прочих доходов за минусом прочих расходов

сумма прибыли от продаж и сальдо операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов

2) сумма валовой прибыли и прочих доходов за минусом прочих расходов

31 Основные средства предприятия относятся к активам:

1) медленно реализуемым

2) быстро реализуемым

3) трудно реализуемым

32 Общая величина источников покрытия запасов включает в себя:

1) собственные оборотные средства и заемные средства

2) собственные оборотные средства, долгосрочные пассивы и краткосрочные обязательства

3) собственные оборотные средства, долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты и займы

33 Коэффициент финансовой устойчивости определяется как отношение:

1) собственного капитала ко всему капиталу предприятия

2) собственного и долгосрочного заемного капитала ко всему капиталу

3) собственного оборотного капитала и долгосрочного заемного капитала ко всему капиталу

34 Рентабельность собственного капитала определяется как отношение:

1) выручки к среднегодовому итогу 3 раздела баланса

2) прибыли до налогообложения к среднегодовому итогу 3 раздела баланса

3) чистой прибыли к среднегодовому итогу 5 раздела баланса

35 Если коэффициент текущей ликвидности составляет 1,6, то коэффициент обеспеченности собственными средствами составит:

1) 0,375

2) 0,230

3) 0,520

36 Если валюта баланса составляет 2460 тыс. руб., собственный капитал- 1680 тыс. руб., собственный оборотный капитал- 480 тыс. руб., то оборотные средства составят:

1) 1260

2) 1200

3) 780

37 Если рентабельность продаж составляет 15 %, а оборачиваемость капитала – 1,2 оборота, то его рентабельность составит:

1) 12,5 %

2) 18%

3) 0,08 %

38 Если коэффициент текущей ликвидности на конец года равен 2,5, а на начало года – 2,7, то значение коэффициента утраты платежеспособности:

1) соответствует нормативу

2) не соответствует нормативу

3) не имеет нормативного значения

39 Если выручка в отчетном году составила 620 тыс. руб., а средняя величина оборотных средств – 240 тыс. руб., то оборачиваемость оборотных средств в днях равна:

1) 408 дней

2) 141 день

3) 2,6 дня

40 Если рентабельность продаж равна 20 %, прибыль – 120 тыс. руб., а среднегодовая величина капитала – 500 тыс. руб., то его оборачиваемость составит:

1) 1,2 оборота

2) 4,2 оборота

3) 2,1 оборот

41 Если оборотные средства по балансу на конец года составили 360 тыс. руб., запасы – 140 тыс. руб., а краткосрочные обязательства – 210 тыс. руб., то коэффициент быстрой ликвидности:

1) соответствует нормативу

2) выше норматива

3) ниже норматива

42 Если валюта баланса составляет 5600 тыс. руб., заемный капитал – 3500 тыс. руб., а собственные оборотные средства – 1400 тыс. руб., то внеоборотные активы составят:

1) 2100 тыс. руб.

2) 700 тыс. руб.

3) 4200 тыс. руб.

43 В составе доходов организации выделяются:

1) прочие доходы

2) внереализационные доходы

3) доходы от обычных видов деятельности

4) операционные доходы

44 В состав расходов по обычным видам деятельности включаются:

1) затраты на оплату труда

2) амортизация

3) управленческие расходы

4) расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций

45 На прибыль от продаж в целом по предприятию влияют факторы:

1) выручка от продаж

2) коммерческие расходы

3) прочие доходы

4) управленческие расходы

5) прочие расходы

46 На прибыль от продажи конкретных видов продукции влияют:

1) коммерческие расходы

2) цена

3) структура проданной продукции

4) объем продаж

47 К прочим расходам относятся:

1) материальные затраты

2) поступления от продажи основных средств

3) амортизация

4) штрафы, пени, неустойки

48 Срок погашения дебиторской задолженности рассчитывается:

1) 365 разделить на среднюю дебиторскую задолженность

2) 365 разделить на выручку

3) 365 умножить на среднюю дебиторскую задолженность и разделить на выручку

4) 365 умножить на выручку и разделить на среднюю дебиторскую задолженность

49 Качество дебиторской задолженности характеризует:

1) удельный вес долгосрочной дебиторской задолженности

2) удельный вес просроченной дебиторской задолженности

3) удельный все прочих дебиторов

50 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется:

1) соотношением выручки и кредиторской задолженности на конец года

2) соотношением выручки и кредиторской задолженности на начало года

3) соотношением среднегодовой кредиторской задолженности и выручки

4) соотношением выручки и среднегодовой кредиторской задолженности

КОНТРОЛЬНЫЕ Вопросы к зачету

1 Значение и содержание финансового анализа в условиях рынка.

2 Цель и задачи финансового анализа.

3 Предмет и методы финансового анализа.

4 Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового анализа.

5 Бухгалтерский баланс предприятия, его основные разделы.

6 Содержание отчета о прибылях и убытках

7 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия.

8 Методика углубленного анализа финансового состояния предприятия.

9 Формирование и анализ показателей прибыли

10 Факторный анализ прибыли от продаж

11 Факторный анализ прибыли до налогообложения

12 Анализ динамики показателей рентабельности

13 Факторный анализ рентабельности продаж

14 Факторный анализ рентабельности всего и собственного капитала

15 Сравнительный аналитический баланс, его построение и анализ.

16 Анализ состава и структуры активов предприятия.

17 Анализ состава и структуры пассивов предприятия.

18 Понятие финансовой устойчивости и показатели ее оценки.

19 Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Типы финансовой ситуации.

20 Относительные показатели финансовой устойчивости.

21 Состав оборотных средств и показатели их оборачиваемости.

22 Факторный анализ продолжительности оборота текущих активов.

23 Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов.

24 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

25 Расчет и оценка величины и динамики собственных оборотных средств.

26 Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия.

27 Понятие ликвидности активов. Классификация активов по степени их ликвидности.

28 Оценка ликвидности баланса.

29 Анализ коэффициентов ликвидности.

30 Банкротство (несостоятельность) предприятия и его последствия.

31 Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса.

32 Методика прогнозирования возможного банкротства предприятия.

33 Эффект финансового рычага.

34 Анализ дивидендной политики организации

35 Дивидендная политика и регулирование курса акций

36 Понятие инвестиционного анализа

37 Анализ эффективности инвестиций

38 Выбор альтернативных инвестиционных проектов

Список рекомендуемой литературы

1. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: анализ деловой активности.-М.: Инфра-М,2012.

2. Анализ финансовой отчетности / Под ред. Вахрушиной М.А. Гриф – М.: Инфра-М, 2011.

3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Гриф. -М.: Инфра-М, 2011.

4. Кирьянова З.В.Анализ финансовой отчетности.- М.: Юрайт, 2012.

5. Международные стандарты финансовой отчетности /под ред В.Г. Гетьман. Гриф.-М.: Инфра-М, 2012.

6. Палий В.Ф.Международные стандарты учета и финансовой отчетности- М.: Инфра-М, 2012.

7. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. Гриф.- М.: КНОРУС, 2008.

8. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий.- М.: Инфра-М, 2013.

9. Сигидов Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность Гриф.-М.: Инфра-М, 2012.

10. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. Гриф - М.: ИНФРА-М, 2013.

Приложение А