Профиль «Финансы и кредит»

Методические рекомендации и задания

Для выполнения Контрольной работы

Для студентов бакалавров направления «Экономика»

профиль «Финансы и кредит»

 

Программой курса «Учет и операционные технологии в банках» для студентов бакалавров 080100.62 профиль «Финансы и кредит» предусмотрено выполнение контрольной работы, которая состоит из двух частей: теоретической и практической. Теоретическая часть включает в себя два вопроса. Необходимо раскрыть содержание двух выбранных вопросов, используя предложенную литературу. В конце выполненного задания студент должен указать использованные источники – нормативные документы, статьи периодических изданий, учебные пособия и др. Объем данного задания должен составлять 8-10 листов рукописного или 7-9 листов формата А4 компьютерного текста 1,5 интервал, шрифт Times New Roman, размер 14. Выбор номеров вопросов происходит по таблице соответствия первой буквы фамилии студента номерам вопросов.

Таблица 1 – Распределение теоретических вопросов

Первая буква фамилии студента А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц   Ч Ш Щ Э Ю Я
1.
2.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задание: Раскрыть основные аспекты бухгалтерского учета в коммерческих банках по следующим вопросам:

1. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии.

2. Предмет, метод и задачи учета в коммерческом банка.

3. Принципы организации учетно-операционной работы.

4. Принципы бухгалтерского учета в коммерческих банках.

5. Типы хозяйственных операций по степени их влияния на баланс.

6. Общая характеристика системы расчетов и платежей.

7. Классификация клиентов коммерческого банка в соответствии с планом счетов.

8. Особенности нового плана счетов.

9. Структура плана счетов.

10. Учет расчетных межбанковских операций.

11. Учет расчетных операций с клиентами банка.

12. Организация и учет расчетных операций в иностранной валюте.

13. Организация, балансовый и внебалансовый учет расчетов платежными поручениями.

14. Организация, балансовый и внебалансовый учет расчетов платежными требованиями.

15. Организация, балансовый и внебалансовый учет расчетов аккредитивами.

16. Организация, балансовый и внебалансовый учет расчетов чеками.

17. Документальное оформление и учет кассовых операций.

18. Организация и учет денежных средств в банкоматах.

19. Организация и учет межбанковских кредитов.

20. Организация и учет кредитов, предоставленных клиентам банка.

21. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

22. Организация и учет межбанковских депозитов.

23. Организация и учет депозитов клиентов банка.

24. Организация и учет лизинговых операций.

25. Организация и учет факторинговых операций.

26. Организация и учет трастовых операций.

27. Учет операций по выпуску и погашению долговых обязательств коммерческого банка.

28. Учет вложений в акции.

29. Учет векселей.

30. Учет выпущенных банками ценных бумаг.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

С целью закрепления теоретических знаний студентам предлагается составить практический вариант отчетности «Операционный день» в АО «Коммерческий банк «Союз» за 15.01.200__ г. (Суммы и состав операций, а также остатки на счетах условны.).

«Операционный день банка»

Задание: На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату необходимо выполнить следующие работы:

  1. В начальном балансе (на 15.01.200__г.) проставить номера счетов первого (второго где возможно) порядка
  2. В схемах счетов открыть счета на начало дня
  3. В Журнале банковских операций за 15.01.200__г. проставить корреспонденцию счетов по совершенным операциям с указанием их типа (вида) по отношению к балансу
  4. Отразить на схемах счетов обороты по всем счетам из Журнала банковских операций за 15.01.200__г.
  5. В схемах счетов подсчитать обороты и остатки по счетам на конец дня
  6. Составить оборотную ведомость за отчетный день (за 15.01.200__г.)
  7. Составить баланс на конец дня (на 16.01.200__г.)

Данные для выполнения задания:

Баланс АО «Коммерческий банк «Союз» на 15.01.200__г.

АКТИВ ПАССИВ
Номер счета Наименование счета Сумма усл. ед. Номер счета Наименование счета Сумма усл. ед.
  Касса кредитных организаций 1 000   Уставный капитал кредитных организации, созданных в форме акционерного общества 344 000
  Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России 84 000   Резервный фонд 2 000
  Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на 100 дней 140 000   Прирост стоимости имущества при переоценке 4 000
  Обязательный резерв кредитной организации по счетам в валюте РФ, перечисленные в БР 10 000   Амортизация основных средств 4 000
  Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок до 30 дней 160 000   Нераспределенная прибыль 8 000
  Основные средства (кроме земли) 120 000   Эмиссионный доход 8 000
  Нематериальные активы 1 000   Средства негосударственных коммерческих организаций 52 000
  Материалы 4 000   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 180 дней 14 000
  Выплаты из прибыли после налогообложения 8 000   Кредиты, полученные от кредитных организаций на срок до 90 дней 2 000
  Расходы 104 000   Доходы 194 000
Баланс 632 000 Баланс 632 000

Журнал операций коммерческого банка «Союз» за 15.01.200__г.

№ п/п Документ и краткое содержание хозяйственной операции Сумма усл. ед. Проводка Тип операции
Дт Кт
1. Денежный чек № 123235 Выданы средства клиенту на выплату заработной платы          
2. Объявление на взнос наличных денег Сданы клиентом сверхлимитные средства из кассы   8 000      
3. Выписка из корсчета банка в БР: а) Списано согласно платежному поручению клиента б) Зачислено на расчетный счет клиента в) Зачислена сумма сверхлимитных средств из кассы   4 000 4 200      
4. Кредитный договор – распоряжение Выдан кредит сроком на 2,5 года и зачислен на расчетный счет клиента     2 000      
5. Выписка из корсчета Перечислен кредит коммерческому банку «Прогресс», полученный ранее сроком до 90 дней   1 000      
6. Распоряжение кредитного отдела а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента (согласно дате срочного обязательства) б) Погашена ссуда клиента сроком до 100 дней – задолженность списана с расчетного счета клиента     1 000      
7. Расходный кассовый ордер Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов          
8. Приходный кассовый ордер Принят депозитный вклад от физического лица до востребования     2 000      
9. Расходный кассовый ордер Выдана сумма депозитного вклада физического лица сроком до 180 дней          
10. Мемориальный ордер и справка-расчет бухгалтерии Начислен износ (амортизация) по основным средствам     1 000      
11. Авансовый отчет Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы          
12. Мемориальный ордер и расчетные ведомости а) Начислена заработная плата сотрудникам банка б) Удержан НДФЛ в) Отчисления банка в органы социального страхования и обеспечения   2 400   ?      
13. Платежная ведомость Выдана заработная плата сотрудникам банка   2 020      
14. Выписка из корсчета и расходный кассовый ордер а) Сдан сверхлимитный остаток кассы б)Перечислены платежи в бюджет и внебюджетные фонды   5 000   ?      
ИТОГО:        

 

 

Оборотная ведомость коммерческого банка «Союз» за 15.01.200__г. (усл. ед.)

Номер балансового счета Остаток на 15.01.200__г. Обороты за 15.01.200__г. Остаток на 16.01.200__г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
…            
             
             
ИТОГО:            

 

Баланс коммерческого банка «Союз» на 16.01.200__г.