РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

(ДЕНЬ 6, 7)

- ознакомление с расходными кассовыми ордерами и их оформлением;

- самостоятельное оформление расходных ордеров.

Выплата денежных средств из кассы предприятия фиксируется на Кредите счета 50.

Форма расходного кассового ордера (РКО) утверждена тем же документом, что и форма приходного ордера. Расходный кассовый ордер заполняется также бухгалтерией. Подписывается в отличие от приходного не только главным бухгалтером, но и руководителем предприятия. В отличие от приходного, на нем не ставится печать. Он регистрируется в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и после этого передается кассиру.

При поступлении расходного ордера в кассу действия кассира такие же что и при поступлении приходного ордера: он проверяет необходимые реквизиты и подписывает ордер.

Лицо, получающее денежные средства, обязано предъявить документ, удостоверяющий личность. В расходном ордере это лицо пишет собственноручно сумму прописью, которую он получает, ставит дату (число, месяц, год) и подпись. Дата получения должна совпадать с датой выписки ордера. (расходный кассовый ордер прилагается)

Полученный ордер кассир регистрирует в кассовой книге.

Пример: Выплата денег из кассы (предприятие не имеет лимита)

С расчетного счета кассиром получена на начало рабочего дня сумма

– 200 т. руб. 00 коп. – Д 50

Выдана заработная плата – 150 т. руб. - К 50

Выплачены алименты - 25 т. руб. - К 50

Выданы деньги в подотчет – 25 т. руб. - К 50

Остаток в кассе на конец рабочего дня составит – 00 руб. 00 коп.