Операции с основными средствами и сопутствующие операции

ЗАДАЧА

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

ООО «ХХХ » создано в форме общества с ограниченной ответственностью, занимающегося розничной и оптовой торговлей.

Заявленный при регистрации размер уставного капитал общества - _____________ руб.

ООО «ХХХ» учреждено тремя учредителями:

Заявленный при регистрации размер уставного капитал общества –

ООО «ХХХ» учреждено тремя учредителями:

ВАРИАНТ	УК	Распределение между учредителями
		30+30+40	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		40+40+20	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		30+30+40	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		40+40+20	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		20+35+45	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		40+40+20	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		20+35+45	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		40+40+20	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		20+35+45	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		30+30+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		15+40+45	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		30+30+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		15+40+45	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		30+30+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		20+35+45	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		40+40+20	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		25+35+40	ФЛ+ЮЛ+ЮЛ
		30+30+40	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		15+40+45	ФЛ+ФЛ+ЮЛ
		40+40+20	ФЛ+ФЛ+ЮЛ

В соответствии с Решением об учреждении и Договором об учреждении оплата долей в уставном капитале общества производится учредителями следующим образом:

а) ______________________________

- денежными средствами

б)_____________________________

- материалами

- многофункциональным устройством

- денежными средствами

в) ____________________________________

- компьютерной программой с передачей исключительных прав

- канцтоварами

- денежными средствами

Штатное расписание

№ п/п	Должность	Оклад, руб.
1.	Генеральный директор	45 000
2.	Главный бухгалтер	40 000
3.	Секретарь – референт	30 000
4.	Заведующий складом	30 000
5.	Кассир	30 000
	Водитель	30 000

Сведения о сотрудниках

Штатные сотрудники (от каждого сотрудника получено заявление на стандартные вычеты):
Должность	Фамилия, имя, отчество	Примечание
Ген. директор		Алименты на одного ребенка - 25% от дохода (женат вторично)
Главный бухгалтер		Один ребенок (замужем)
Секретарь-референт		Детей нет
Заведующий складом		Детей нет
Водитель		Двое детей (женат)
Совместители (нет заявления на стандартные вычеты):
Кассир
По договору возмездного оказания услуг (нет заявления на стандартные вычеты):
Юрист

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 200… г.

№

Дата

Название операции

Сумма

Операции по формированию уставного капитала

Операции с основными средствами и сопутствующие операции

2.1		Приобретены у фирмы ЗАО ÀЛЬФА» в соответствии с накл. № 35 от 27.10....и счету- фактуре N 35 от 27.10...: монитор DELL E 190 S - 9 500 руб. ; НДС(18%) – 1 710 руб., клавиатура Genius KB 220 - 1 000 руб.; НДС (18%) – 180 руб., мышь Logitech Vous M 115 - 500 руб.; НДС(18%) – 90 руб., системный блок IRBIS i 575M- 26 000 руб.; НДС(18%) – 4 680 руб.
2.2		Осуществлена оплата монитора, клавиатуры, мыши и системного блока фирме ЗАО «Альфа» в соответствии со счетом N 35 от 27.10... в сумме 43 660 руб., в т.ч. НДС – 6 660 руб. (банковская выписка и ПП № 01).
2.3		Осуществлена доставка монитора, клавиатуры, мыши, системного блока фирмой ЗАО «Альфа» стоимостью – 500 руб., НДС – 90 руб. (транспортная накладная № 15 от 30.10…, счет N 36 от 30.10... , счет - фактура. N 36 от 30.10...).
2.4		Начисленаамортизация по основным средствам в соответствии с датами постановки на баланс за ноябрь (срок использ. – 25 мес.).
2.5		На основании договора текущей аренды N 06 от 20.10.... с ООО «Мальта» и двухстороннего передаточного акта поставлен на учетавтомобиль ВАЗ 2104 на срок 6 месяцев стоимостью 100 000 руб. согласно оценке, указанной в договоре аренды. (Согласно договора начисление и оплата аренды производится ежемесячно в размере 6 000 руб., НДС – 1 080 руб. не позже 30 числа текущего месяца – отразить соответственно в п.п. 2.10, 2.11, 2,20, 2.21).
2.6		Выдано из кассы под отчет Иванову П.П. на оплату настройки компьютера 3 540 руб. (РКО N 04).
2.7		Осуществлена настройкакомпьютера фирмой ЗАО «Альфа» (получены счет-фактура N 37 от 03.11 и акт № 37 от 03.11…). Работы оплачены в сумме 3 540 руб., в т. ч. НДС - 540 руб. через подотчетное лицо Иванова П.П. (получен чек ККТ). АО № 03 проверен и утвержден в сумме 3 540 руб.
2.8		Оплачен с расчетного счета счет N 36 от 30.10...ЗАО «Альфа» задоставку компьютера в сумме 590 руб., в т.ч. НДС – 90 руб. (банковская выписка и ПП N 02).
2.9		Поставлен на баланс компьютер (акт приемки-передачи №02 /по ф. № ОС -1/). Возмещен НДС по оприходованному компьютеру согласно счетам-фактурам на приобретение, доставку и настройку.
2.10		Начислена арендная плата за автомобиль ООО «Мальта» за ноябрь по договору аренды № 06 от 20.10…(акт № 54 от 30.11… , счет-фактура № 54 от 30.11…счет на оплату № 54 от 30.11…). Возмещен НДС по арендной плате согласно счета-фактуре.
2.11		Оплачена аренда за а/м согласно счета № 54 от 30.11…за ноябрь ООО «Мальта» (банковская выписка и ПП №11).
2.12		Начислена амортизация по основным средствам за декабрь в соответствии с датами постановки на баланс (срок полезного использования. – 25 месяцев).
2.13		Начислена амортизация по программному обеспечению за декабрь (срок полезного использования определен – 10 лет).
2.14		Получено безвозмездно торговое оборудование рыночной стоимостью - 45 000 руб. от физ. лица Крутилова И.И. по договору дарения (передаточный акт). Оприходовано торговое оборудование (акт приемки-передачи № 03 /по ф. № ОС-1 /).
2.15		Списан с балансакомпьютер ввиду его недостачи (при инвентаризации) в соответствии со сличительной ведомостью результатов инвентаризации основных средств (ф. № ИНВ-18) Виновное лицо – секретарь-референт (указана в акте приемки-передачи как лицо, ответственное за сохранность компьютера). С выплатой согласна. (Списывать ежемесячно в соответствии с приказом директора 20% от суммы «заработной платы к выплате» в погашение недостачи при расчете заработной платы - см. п. 4.19).
2.16		Списано торговое оборудование в соответствии с актом приемки-передачи № 04 (по ф. №ОС-1) ввиду реализации (отгружено по накладной № 03 от 10.12…, счет-фактура № 03 от 10.12…). Покупателю ЗАО «Гамма» предъявлен счет № 03 от 10.12... на продажную стоимость 59 000 руб., в т.ч. НДС - 9 000 руб.
2.17		Поступили деньги на расчетный счет от ЗАО «Гамма» за торговое оборудование в сумме 59 000 руб., в т.ч. НДС – 9 000 руб. (банковская выписка и ПП № 65 от 15.12...).
2.18		Произведен ремонт МФУ Canon iR 2520 Сервисным Центром «Сигма» на сумму - 900 руб., НДС – 162 руб. (акта о выполненных работах № 54 от 25.12… и счет – фактура N 54 от 25.12…, счет N 54 от 25.12.). Возмещен НДС согласно счету-фактуре.
2.19		Оплачено из кассы наличными посчету № 54 от 25.12... за ремонт оргтехники Сервисному Центру через его представителя Желткого В.В. по доверенности (РКО № 20, чек ККТ).
2.20		Начислена арендная плата за автомобиль ООО «Мальта» за декабрь по договору аренды № 06 от 20.10… (акт № 68 от 30.12… , счет-фактура № 68 от 30.12… счет № 68 от 30.12…). Возмещен НДС по арендной плате согласно счета-фактуре.
2.21		Оплачена аренда за а/м согласно счета № 68 от 30.12… за декабрь ООО «Мальта» (банковская выписка и ПП №22).

3. Операции с материалами и сопутствующие операции

3.1		Списаны канцтовары, полученные в качестве оплаты долей, на управленческие нужды (требование-накладная № 01): Ручки шариковые -10 шт. х 20 руб.= 200 руб.; Файлы с боковой перфорацией -200 шт. х 1 руб. = 200 руб.; Папки для бумаг с замками –11 шт. х 100 руб. = 1 100 руб.
3.2		Выданиз кассы аванс водителю Балашову Б.Б. на закупку ГСМ на ноябрь 6100 руб. (РКО № 03).
3.3		Водителем представлен АО N 02 на израсходованную сумму 6 000 руб. (200 л бензина АИ-92), подтвержденный чеком ККТ, полученным на АЗС. АО проверен и утвержден в сумме 6000 руб. 02.11... Бензин оприходован.
3.4		Сдан водителем Балашовым Б.Б. неизрасходованный остаток подотчетной суммы в кассу (ПКО N 03).
3.5		Осуществлена предоплатаЗАО «Бэтта» за материалы «В» на сумму 5 900 руб., в т.ч. НДС - 900 руб. (банк. выписка и ПП N 10). Получен от поставщика счет-фактура по авансу (в договоре поставки авансирование предусмотрено)
3.6		Получены материалы «В» согласно накладной N 164 от 16.11… и счета-фактуре N 164 от 16.11... в кол-ве 100 шт. по цене 50 руб. за единицу на сумму без НДС - 5 000 руб., НДС - 900 руб., всего общая сумма, включая НДС – 5 900 руб.
3.7		Покупателю ЗАО «Тэтта» реализованы излишние материалы вида «А», полученные от учредителя Крутилова И.И. , в количестве 200 шт. по цене реализации 12 руб. 50 коп. на общую сумму – 2 500 руб., НДС - 450 руб. (накладная на отпуск материалов на сторону № 01 /по ф. № М-15/, счет-фактура N 01). Оплата произведена наличными(ПКО N 06).
3.8		Частичнов сумме 2 500 руб. выручказа материалы сданана р/с (РКО N 09, квитанция к объявлению на взнос наличными).
3.9		Выдано из кассы под отчетБалашову Б.Б. на хозяйственные нужды - 1 000 руб. (РКО N 10).
3.10		Приобретены через подотчетное лицо Балашова Б.Б.. (выдана доверенность) на предприятии оптовой торговли ЗАО «Вико»: 3 коробки CD дисков (10 шт. в коробке) по цене 75 руб. за коробку на общую сумму 225 руб., НДС – 40 руб. 50 коп. 5 пачек бумаги формата А4 (в пачке 250 листов) по цене 85 руб. за пачку на общую сумму 425 руб.,НДС – 76 руб. 50 коп. 1 сетевой фильтр «Pilot S» по цене 250 руб., НДС - 45 руб. 00 коп. В соответствии с накладной № 68 от 25.11..., счетом-фактурой № 68 от 25.11..., чеком ККТ № 876 от 25.11…общая сумма покупки составила 900 руб., НДС - 162 руб. Сдан в бухгалтерию АО N 04 на сумму 1062 руб. АО проверен и утвержден.
3.11		Выдан перерасход из кассы Балашову Б.Б. (РКО №11)
3.12		В соответствии с договором купли - продажи с физическим лицом Сидоровым С.С. на основании акта купли-продажи куплены 10 пар рукавиц по цене 30 руб. за пару. Оплатапроизведена из кассы (РКО N 12).
3.13		Проведена инвентаризация на складе, в результате чего выявлена недостача материалов «А» в количестве 60 шт., на сумму 600 руб. (по балансовой стоимости). Виновное лицо - зав. складом, с возмещением согласен. Согласно сличительной ведомости (ф. № ИНВ-19) от 25.11..., приказа директора N 06.. от 25.11... удержать с виновного лица недостачу в размере 600 руб., причем 50% - внесением в кассу, 50% - удержанием из зарплаты (начислять ежемесячно из расчета – 20% от «заработной платы к выплате» /см. п.п. 4.9/). Сумма в кассу в размере 300 руб. внесена ПКО № 07.
3.14		Переданы водителюпо требованию-накладной № 02 /по ф. № М-11/: 3 пары рукавиц. Переданы в бухгалтерию по требованию-накладной № 03: · 2 пачки бумаги · 1 коробка CD дисков · 1 сетевой фильтр«Pilot S»
3.15		Списан израсходованный бензин (см. п. 3.3) за ноябрь по акту в соответ. c путевыми листами (предварительно сделать расчет*).
3.16		Выданоиз кассы под отчет водителю Балашову Б.Б. на закупку ГСМ 6 800 руб. (РКО № 13).
3.17		Водителем представлен АО от N 05 от 02.12... на израсходованную сумму 6 600 руб. (220 л бензина АИ-92.), подтвержденный чеком ККТ, полученным на АЗС. АО проверен и утвержден 02.12...в сумме 6 600 руб. Бензин оприходован.
3.18		Сдан водителем Балашовым Б.Б. неизрасходованный остаток подотчетной суммы в кассу (ПКО N 08).
3.19		Списан израсходованный бензин (см. п. 3.17) за декабрь по акту в соответ. с путевыми листами (предварительно сделать расчет*).