Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами

(активно-пассивный)

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн) – задолженность дебиторов (нам должны)	Сальдо начальное (Сн) – задолженность кредиторам (мы должны)
Увеличение задолженности дебиторов (+);Уменьшение (погашение) задолженности кредиторам (-)	Увеличение задолженности кредиторам (+);Уменьшение задолженности дебиторов(-)
Сальдо конечное (Ск) – задолженность дебиторов	Сальдо конечное (Ск) – задолженность кредиторам

Пример:

По состоянию бухгалтерского баланса предприятия на начало октября:

- дебиторская задолженность = 100000 руб.;

- кредиторская задолженность = 370000 руб.;

- остаток на расчётном счёте = 900000 руб.

В течение месяца зарегистрированы и отражены на счетах следующие операции:

1) Погашена задолженность предприятию за нанесённый ущерб – 52000 руб.

2) Погашена задолженность предприятия за пользование электроэнергией – 200000 руб.

3) Погашена задолженность предприятия за пользование водой – 120000 руб.

Эти операции следует отразить на счёте

«Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами»

(активно-пассивный)

Дебет	Кредит
Сн = 100000	Сн = 370000
2) 200000 3) 120000	1) 52000
Об = 320000	Об = 52000
Ск = 48000	Ск = 50000

Т.о, в конце месяца:

- дебиторская задолженность = 48000 руб.;

- кредиторская задолженность = 50000 руб.

Эти же операции для понимания сущности активно-пассивных счетов и правила определения сальдо запишем на отдельных счетах:

Счёт «Расчёты с прочими дебиторами»

Дебет	Кредит
Сн = 100000
	1) 52000
Об = 0	Об = 52000
Ск = 48000

 

Счёт «Расчёты с прочими кредиторами

Дебет	Кредит
	Сн = 370000
2) 200000 3) 120000
Об = 320000	Об = 0
	Ск = 50000

К этому счёту ведётся аналитический учёт.Он даёт информацию о состоянии расчётов с каждым дебитором(например, с покупателем) и с каждым кредитором(например, с поставщиком материалов), чтобы знать величину дебиторской и кредиторской задолженности, и, следовательно, вовремя платить кредиторам и взыскивать задолженность с дебиторов.