Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

· А1 – наиболее ликвидные активы: краткосрочные финансовые вложения и денежные средства;

· А2 – быстрореализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность;

· А3 – медленно реализуемые активы: запасы и НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы;

· А4 – трудно реализуемые активы: внеоборотные активы.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса
АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода
20.. год
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстрореализуемые активы (А2)			Краткосрочные пассивы (П2)
Медленно реализуемые активы (А3)			Долгосрочные пассивы (П3)
Труднореализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)
Баланс
20.. год
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстрореализуемые активы (А2)			Краткосрочные пассивы (П2)
Медленно реализуемые активы (А3)			Долгосрочные пассивы (П3)
Труднореализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)
Баланс

 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

· П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

· П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства, задолженность перед учредителями, прочие краткосрочные обязательства;

· П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов;

· П4 – постоянные или устойчивые пассивы: капитал и резервы.

Сопоставление итогов приведенных групп по активу и пассиву с цлью определения ликвидности баланса анализируемого предприятия приведении в табл. 5 и табл. 6.

Для ликвидности предприятия надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при условии одновременного соблюдения следующих соотношений:

А1≥П1; А3≥П3; А2≥П2; А4≤П4.

Таблица 6 - Баланс ликвидности предпряития

№	Условие	На 20.. год	Вывод (выполняется или нет)	На 20.. год	Вывод (выполняется или нет)
	А1>П1
	А2>П2
	А3>П3
	А4<П4

 

Вывод:

Для оценки платежеспособности организации используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Показатель общей ликвидности рассчитывается по форме №4 «Отчет о движении денежных средств», остальные показатели по форме № 1 «Бухгалтерский баланс».

Их расчет произведем в табл. 7.

 

Таблица 7 - Показатели платежеспособности предприятия
Коэффициенты платежеспособности	На начало периода	На конец периода	Отклонение
20.. год
1. Общий показатель платежеспособности
2.Коэффициент абсолютной ликвидности
3.Коэффициент «критической оценки»
4. Коэффициент текущей ликвидности
20.. год
1. Общий показатель платежеспособности
2.Коэффициент абсолютной ликвидности
3.Коэффициент «критической оценки»
4. Коэффициент текущей ликвидности

 

Выводы: