Ситуационные задачи

Тесты

Задание 1. Сущность налога - это

1) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

2) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

3) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;

4) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

Задание 2. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями

1) между хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов;

2) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;

3) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

4) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.

Задание 3. Налог - это

1) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

2) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

3) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

4) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

Задание 4. Сбор - это

1) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

2) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

3) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

4) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей

Задание 5. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны

1) только юридические лица;

2) организации и физические лица;

3) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный банане и расчетный счет;

4) организации и индивидуальные предприниматели.

Задание 6. Субъект налогообложения - это

1) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

2) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

3) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

4) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

Задание 7. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

1) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

2) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

3) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;

4) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.

Задание 8. Объектами налогообложения могут являться

1) объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

2) объекты, имеющие стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

3) объекты, имеющие стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав;

4) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Задание 9. Налоговая ставка - это:

1) размер налога на единицу налогообложения;

2) размер налога на налогооблагаемую базу;

3) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

4) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

Задание 10. Налоговый период - это

1) календарный год, квартал, месяц, декада;

2) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

3) любой период времени применительно к отдельным налогам;

4) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.

Задание 11. Налоговая база - это

1) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

2) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

3) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

4) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящаяся на территории Российской Федерации.

Задание 12. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

1) порядок предоставления налоговых кредитов;

2) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

3) формы налогового контроля;

4) научный подход при установлении элементов налога.

Задание 13. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является

1) принцип справедливости;

2) принцип срочности;

3) принцип эластичности;

4) принцип достаточности.

Задание 14. Сущность принципа удобства состоит в том, что

1) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;

2) система налогообложения должна быть рациональна;

3) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;

4) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.

Задание 15. Недоимка - это

1) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

2) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

3) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

4) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

Задание 16. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой

1) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

2) имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации;

3) имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения организации и (или) физических лиц;

4) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой организации.

Задание 17. Не признается реализацией товаров, работ, услуг

1) их передача на безвозмездной основе;

2) товарообменная операция;

3) передача основных средств при реорганизации юридического лица;

4) передача товаров для собственного потребления.

Задание 18. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность

1) по исчислению налогов налогоплательщика;

2) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

3) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет;

4) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Задание 19. Доходом признается экономическая выгода, выраженная

1) только в денежной форме;

2) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положением НК РФ;

3) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета;

4) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.

Задание 20. Дивидендами признается любой доход, полученный

1) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям;

2) работником организации при распределении прибыли;

3) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения;

4) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.

Задание 21. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается

1) как рыночная цена на момент совершения сделки;

2) как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц;

3) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;

4) как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).

Задание 22. Взаимозависимыми лицами признаются

1) головная организация и ее подразделения;

2) организации, расположенные на территории одного муниципального образования;

3) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации;

4) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.

Задание 23. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается

1) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;

2) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического региона;

3) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации;

4) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.

Задание 24. К специальным налоговым режимам относятся

1) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;

2) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3) предоставление инвестиционного налогового кредита;

4) создание офшорных зон.

Задание 25. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются

1) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

2) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

3) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;

4) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.

Задание 26. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен

1) по налогу на прибыль;

2) по налогу на добавленную стоимость;

3) по налогу на доходы физических лиц;

4) по налогу на добычу полезных ископаемых.

Задание 27. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются

1) законами субъектов РФ;

2) представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ;

3) органами субъектов РФ;

4) нет правильного ответа.

Задание 28. Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный налоговым кодексом:

1) порядок обжалования актов органов налоговой полиции;

2) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

3) формы налогового контроля;

4) нет правильного ответа.

Задание 29. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации

1) стимулирующей функции налогов;

2) фискальной функции налогов;

3) регулирующей функции налогов;

4) нет правильного ответа.

Задание 30. Какой элемент налога, не является обязательным:

1) налогоплательщик;

2) налоговая база;

3) налоговые льготы;

4) налоговая ставка.

Задание 31. Налоговая система РФ характеризуется

1) системой налогов и сборов;

2) принципами ее построения, закрепленными в существенных условиях налогообложения;

3) оба ответа верны;

4) нет правильного ответа.

Задание 32. Налоговое бремя - это величина, равная отношению

1) суммы налогов к величине добавленной стоимости;

2) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту;

3) общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту;

4) нет правильного ответа.

Задание 33. Если закон РФ по налогам и сборам содержит иные положения, чем установленные международным договором РФ, то применяются правила и нормы:

1) установленные Законом РФ по налогам и сборам;

2) установленные международным договором РФ;

3) установленные Налоговым кодексом РФ;

4) нет правильного ответа.

Задание 34. Укажите неналоговые платежи:

1) акцизы;

2) конфискации;

3) НДС;

4) регистрационный сбор.

Задание 35. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налогов:

1) в иностранной валюте;

2) в валюте Российской Федерации;

3) по доходам в иностранной валюте - в иностранной валюте, а по доходам в валюте Российской Федерации - в валюте Российской Федерации;

4) нет правильного ответа.

Задание 36. Что считается моментом исполнения обязанности налогоплательщиком по уплате налога

1) дата поступления денежных средств в соответствующий бюджет;

2) дата сдачи платежного поручения в банк при наличии соответствующей суммы на расчетном счете предприятия;

3) дата сдачи платежного поручения в банк;

4) нет правильного ответа.

Задание 37. Уплата штрафов и пени за налоговые правонарушения

1) освобождает налогоплательщика от уплаты суммы самого налога;

2) не освобождает налогоплательщика от уплаты суммы самого налога;

3) если сумма штрафов больше 20% суммы налога, подлежащего уплате, то налогоплательщик освобождается от уплаты суммы самого налога;

4) нет правильного ответа.

Задание 38. Налоговый период — это срок, в течение которого

1) формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового платежа;

2) налогоплательщик сдает в налоговые органы отчетность по налогам;

3) налогоплательщик уплачивает налоги;

4) нет правильного ответа.

Задание 39. Экономические принципы налогообложения впервые сформулированы

1) А. Лаффером;

2) Д. Рикардо;

3) А. Смитом;

4) К. Марксом

Задание 40. Кем в РФ устанавливается срок уплаты федеральных налогов:

1) налоговым органом;

2) налогоплательщиками;

3) региональным налоговым законодательством по каждому налогу;

4) федеральным налоговым законодательством по каждому налогу.

Задание 41. Кто обязан исчислять налоги:

1) органы налоговой службы;

2) сами налогоплательщики в соответствии с налоговыми законодательными актами;

3) налоговые агенты;

4) верны ответы 2) и 3).

Задание 42. Какова структура налоговой системы РФ:

1) одноуровневая;

2) трехуровневая;

3) многоуровневая;

4) нет правильного ответа.

Задание 43. Кто несет ответственность за неуплату налога или неправильную его уплату в случае незнания налогового законодательства:

1) налогоплательщик;

2) орган, контролирующий уплату налогов;

3) налоговый агент;

4) верны ответы 1) и 3).

Ситуационные задачи

Задача 1. Условие. ООО «Интер» использует реку Лена для лесосплава в кошелях. За третий квартал 2010 г. ООО «Интер» произвело сплав леса в кошелях в объемах 4 000 000 куб.м, сплав производился на протяжении 370 км.

Определить сумму водного налога за третий квартал 2010 г.

Ответ:

Налоговая ставка при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях для реки Лена составляет 1646,4 руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава.

Сумма водного налога за третий квартал 2010 г. составит:

1646,4*4000*3,7=24 366 720,00р.

Задача 2. Условие. Молокозавод «Ленский» (расположен на реке Вожа) использует воду для охлаждения продукции. Для завода установлен лимит забора воды в размере 3000 куб.м в месяц.

Определить квартальный водный налог, если предприятие произвело реальный забор воды в следующих объемах: октябрь - 2500 куб.м, ноябрь - 3200 куб.м, декабрь - 2750 куб.м.

Ответ:

Квартальный лимит забора воды составляет 9000 куб.м в квартал.

Общая сумма забора за четвертый квартал составляет 8450 куб.м в квартал.

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 статьи 333.12 НК РФ с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 статьи 333.12 НК РФ. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

Поскольку забор воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования отсутствует применяются ставки, установленные НК РФ.

Вожа - река в Рязанской области, правый приток Оки. Рязанская область входит в состав Центрального федерального округа.

Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м воды, забранной из поверхностных водных объектов, составляет 264 руб.

Водный налог будет равен

8450*264=2230800 р.

Задача 3. Условие. ООО «Лесопилка» (акватория реки Кама) использует воду для охлаждения оборудования. Для общества установлен лимит забора воды в размере 5000 куб.м в месяц. Предприятие произвело забор воды в следующих объемах: октябрь - 4500 куб.м, ноябрь - 4800 куб.м, декабрь - 5300 куб.м.

Определить квартальную сумму налога.

Ответ:

Квартальный лимит забора воды составляет 15000 куб.м в квартал.

Общая сумма забора за четвертый квартал составляет 14600 куб.м в квартал.

Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м воды, забранной из поверхностных водных объектов, для Волго-Вятского района составляет 270 руб.

Водный налог будет равен

14600*270=3 942 000,00р.