Седьмой этап учетного цикла – подготовка финансовых отчетов.

Финансовая отчетность – главный итог учетного цикла и составляется на основе данных скорректированного пробного баланса. Первым составляется Отчет о доходах и расходах (за рубежом он называется Отчетом о прибылях и убытках), затем Отчет о нераспределенной прибыли, последним составляется Баланс, может составляться Отчет об изменениях в собственном капитале.

 

Подготовка финансовой отчетности.

Подготовка форм финансовой отчетности производится по данным скорректированного пробного баланса в той же трансформационной таблице, в которой составлялся скорректированный пробный баланс.

В первую очередь составляется отчет о прибылях и убытках. Для этого все счета доходов и расходов скорректированного пробного баланса закрываются на один счет – прибыль (убыток) отчетного года, на котором и выводится сальдо счетов доходов и расходов. Таким образом, все счета доходов и расходов сворачиваются в один счет. Естественно, статей в пробном балансе становится меньше.

Далее может составляться отчет об изменениях в собственном капитале. Для этого счета капитала, такие как изъятый капитал, прибыль (убыток) отчетного года, закрываются на соответствующие счета отчетного баланса. Предположим, что в начале периода выпущенный капитал составлял составлял 1,5 млрд.тенге. За отчетный период из обращения были изъяты акции на общую сумму 250 тыс.тенге (по номинальной стоимости). В таком случает на конец периода выпущенный капитал будет равен 1 500 000 – 250 = 1 499 750 тыс.тенге. Как мы знаем, счет «изъятый капитал» является регулирующим, он уменьшает сумму основного счета.

В последнюю очередь составляется отчетный баланс. Для его составления достаточно закрыть все счета активов и обязательств скорректированного пробного баланса на отчетный баланс. Счета капитала и прибыли (убытка) там уже будут по результатам составления предыдущих форм отчетов.

Далее конечные данные из трансформационной таблицы переносятся в специальные формы отчетности.